郭老师有空接问题吗，郭老师

我们出口，比如内销40万，外销60万，我们税负要怎么算，因为我们进项够，退税都退回来了，我们才交0.2%的增值税，账上还亏损，这个怎么解释

税负计算 生产型：(应纳税额 + 免抵税额)÷(内销 + 外销销售额)×100% 外贸型：内销应纳税额 ÷(内销 + 外销销售额)×100% 原因解释 进项充足，出口退税 + 内销抵扣后应纳税额低；账面亏损是利润表口径（成本费用＞收入），和增值税税负计算口径不同，两者无直接关联。

免抵税额，是我们退回来税额部分吗

不是的，它是指出口货物应退税额抵顶内销货物应纳税额的部分，不是实际退到企业账户的税额。

可以告知下怎么算吗，我现在看增值税申报表，也不知道是哪部分

当期不得免征和抵扣税额 = 当期外销货物离岸价 × 外汇人民币折合率 ×（适用税率 - 出口退税率） 计算当期应纳税额当期应纳税额 = 当期内销销项税额 -（当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）- 上期留抵税额若结果＜0，为当期期末留抵税额；若≥0，无退税，免抵税额 = 当期免抵退税额 计算当期免抵退税额和免抵税额① 当期免抵退税额 = 当期外销货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口退税率② 比较 当期期末留抵税额 和 当期免抵退税额： 期末留抵税额 ≤ 免抵退税额： 当期应退税额 = 期末留抵税额 当期免抵税额 = 免抵退税额 - 应退税额 期末留抵税额 ＞ 免抵退税额： 当期应退税额 = 免抵退税额 当期免抵税额 = 0

我要算税负，你写的这个太复杂了，我就想知道我们生产企业出口退税的税负怎么计算，在增值税申报报表上怎么取数

增值税税负率 = (当期应纳税额 + 当期免抵税额) ÷ (当期内销销售额 + 当期外销销售额) × 100% 当期应纳税额 《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表第 19 行 若为负数，按 0 取值 当期免抵税额 《免抵退税申报汇总表》第 37 行 生产企业免抵退申报后生成的报表 内销销售额 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第 1-5 行 “销售额” 合计 一般计税方法的内销不含税收入 外销销售额 《免抵退税申报汇总表》第 4 行 “免抵退出口货物劳务销售额” 按离岸价折算的人民币不含税金额

没有37行，找不到免抵税额

部分系统版本中，免抵税额在 第 36 行 或 第 15 行； 还有些版本会在表体下方单独列示 “免抵税额合计” 一栏。 校验方法 用公式反推验证： 当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额 这两个数（免抵退税额、应退税额）在汇总表中肯定有明确列示，算出来的结果和表中 “当期免抵税额” 一致即可。

好的，谢谢