演示账套

郭老师，我们公司卖二手车，原价30万，买2000，这个2000有开增值税票，我们所得税要调整吗，这个小企业准则，是放在营业外支出

2026-01-05 16:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-01-05 16:56

小企业准则下，二手车处置净损失计入营业外支出，所得税一般无需纳税调整，按规定申报损失即可税前扣除。所得税处理：处置损失凭固定资产清理记录、合同、发票等资料，汇算清缴填报 A105090 表申报，无税会差异则调整额为 0。账务处理（按账面净值 30 万 - 累计折旧 = 清理成本，售价 2000 元）：转入清理：借：固定资产清理（账面净值）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产 300000 收款 %2B 计增值税：借：银行存款 2000 贷：固定资产清理（不含税收入）应交税费 — 应交增值税（销项 / 简易计税）结转损失：借：营业外支出 — 非流动资产处置净损失（清理净损失）贷：固定资产清理