老师你好，我们单位收购回来一家公司，收购了股权和人员，还有大部分资产，22年12月收购回来，部分发票手续现在才到财务，还有一部分未开票，审计局审出让从23年开始计提折旧，我该怎么计提

您好，既然审计要求从23年开始计提，那就意味着22年12月的折旧一笔勾销。不管有没有发票，一律按23年1月开始计提。 1. 入账：发票到了：按发票金额入账。没发票但有合同：按合同金额入账（暂估）。 分录：借：固定资产 XXXXX；贷：应付账款/银行存款 XXXXX 2. 计提（从23年1月开始）：公式：(入账原值 - 预计残值) ÷ 使用年限 ÷ 12 = 每月折旧额 分录：借：管理费用/制造费用 XXXX；贷：累计折旧 XXXX 比如买了台电脑，合同价6000元，用了5年，残值0。 入账：借：固定资产 6000；贷：应付账款 6000 每月折旧：6000 ÷ 5 ÷ 12 = 100元 每月计提：借：管理费用 100；贷：累计折旧 100 关于发票没到（税务风险）：会计上照提。但税务上，如果超过12个月还没拿到发票，税务局可能不认这部分折旧（要做纳税调增）。拿到发票后，再调整固定资产原值和以后的折旧额即可。

关键我们还是一般纳税人，如何暂估？我们是集团，收购回来这些资产还要注资给子公司（22年12月实物就给了子公司)，对方的票没完全收到我可以注资给子公司吗

您好，我们先凭资料来暂估

老师收购回来的资产对方按5%开的，我们给子公司注资税率9%，差额我该怎么入账，能具体讲一下吗

您好，这个不单独处理税率差的

为什么还有累计折旧啊，注资给子公司贷:固定资产（不含税啊）为什么是原值

您好，好的，我分开来回答

使用权在子公司，所以母公司不计提折旧，还有母公司入固定资产是按5%不含税金额入的卡片，给子公司开票是按9%的税开的专票，没太听懂您说的

您好，好的，这是我的理解

能不能举个例子啊老师，太难了

您好，好的，这里的单位我假设是万元

老师我们是含税100，这样还是理解不了，麻烦您了

好的好的，这是我的理解

哦，我理解了，老师对方未给我开来发票，我入:借:固定资产（不含税），贷:应付账款-暂估 对吗？我又给子公司注资（还未给开发票），借方可以不走长期股权投资吗？贷:固定资产

您好，对的，您的理解正确

我的意思是我给子公司注资，入账借方记什么科目，我也就算是暂估的，贷方是固定资产

您好，是的，就是这么理解的

老师借方入哪个科目啊