2025年的进项库存发票没有取得，但是已经做账了。是不是在2026年5月31日所得税之前补足发票就可以了？ 今天上游给开了发票，发票日期是2026年的日期可以用吗

2025年度已经暂估入账。也收到了。一张库存发票。直接可以把票贴在当时的凭证上吗？但是必须调账，应该怎么调账？调账的话，这个账不就是26年的了吗？怎么做呀？

这个用以前年度损益调整调下账就可以

具体怎么做又简单，又没有税务风险。 能写一写分录

调账，
借：应付账款-暂估
贷：利润分配-未分配
再做相反的分录

这个发票我当月收到，发票我做到当月吧。 然后企业所得税汇算清缴的时候再调账吗

你现在收到了，1月就可以调账了

这个票发票日期是2026年1月份。2025年12月份的账，我还没结账呢。票我能做到2025年吗？

你要先暂估，然后再调账，这样好些

暂估，我是坐在2025年。这张发票我是2026年1月份收到的。2025年的账我还没结呢，我现在问的你是这张发票。可以做在2025年吗？

不能，因为这个是26年收到的，不能直接用这个发票入账，要先暂估

然后2026年再调账，是这样做的

知道2026年在调账，但是企业汇算清缴的时候，是不是我在25年确认了暂估入库？汇算清缴的时候，报表是不是就不用再调了？

是的，这种收到发票了，不用再调增了

如果收到的发票金额是我原来暂估金额的一半。是不是汇算清缴调增一半就可以了？