老师，想问下，小规模纳税人就按照销项发票不含税金额申报印花税行不行

我们没有购入商品的，只有费用类的发票，比如专利费，这种的

需要交印花税应税的凭证范围 是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。根据《印花税税目税率表》规定，合同(指书面合同)，包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同; 营业账簿,证券交易，产权转移书据。

那我这个专利的不属于印花税的范围

转让专利所有权才需要交产权转移书据

老师，我刚刚看了一下我们那个印花税0.74去交钱，都查不到，那我这个怎么处理，账上还要计提印花税么

那个要计提，不交的税转入营业外收入

老师，还有个问题请教下，那个我们有一笔工资应付职工薪酬贷方余额一共40799.31这个我们实际没有发放，当时调账给他调到了营业外收入里面，现在申报4季度的所得税的时候，应付职工薪酬实际支付的职工薪酬可以填0么。如果填了0和财务报表又不一致，会不会有风险？

计提不发的工资，直接原分录红冲不能做到营业外收入

他那个是以前年度遗留的问题，我当时应该也是学堂请教了你们，这个的话2025年没有费用发生额，红冲的话费用都是复4万多了，这个要紧么

那个只能红冲，不能做收入。

那我红冲的话今年管理费用都是负数，要不要紧哈，有没有风险

跨年冲工资是调整利润分配-未分配利润，不管怎样都不能做收入

那我直接做借 应付职工薪酬 贷利润分配未分配利润？

是的，就是那样做就行

那做完了，年报还有季报要注意什么呢

关键是上年你申报的时候纳税调增没？

我刚刚查了下，2023和2024都没有纳税调增金额，应该以前没有人管他，那我现在该怎么处理哈