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Q

老师，四季度企业所得税是按照四季度利润总额来计算，还是按本年累计数计算？前三季度是亏损的，没有交过企业所得税，四季度利润总额5万，本年累计3万，按哪个数计算交纳4季度的？

2026-01-08 08:48

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2026-01-08 08:48

本季度应交所得税=(利润表的利润总额本年累计-汇算的以前年度亏损)*税率5%-本年累计预交所得税

快账用户1717 追问 2026-01-08 08:56

老师：汇算的以前年度亏损在哪里可以找到？

齐红老师解答 2026-01-08 08:56

在上年汇算清缴的表里边，有个弥补亏损明细表

快账用户1717 追问 2026-01-08 09:06

老师，我查到明细表中，最后一条：可结转以后年度弥补的亏损额合计：3781166 .36，是不是就是减去这个数？

齐红老师解答 2026-01-08 09:10

是的，就是那个数字的哈

快账用户1717 追问 2026-01-08 09:13

谢谢老师

齐红老师解答 2026-01-08 09:15

不客气，祝你工作顺利。感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。

快账用户1717 追问 2026-01-08 09:16

老师，算下来是负数，那本季度计提企业所得税分录怎么做

齐红老师解答 2026-01-08 09:18

不需要计提所得税的

快账用户1717 追问 2026-01-08 09:19

直接结账吗

齐红老师解答 2026-01-08 09:23

是的，直接结转就行了

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