非独立核算的分公司，每个月产生的社保费用以及员工工资费用，怎么合并到总公司的账户上账务处理？是可拿着税务局平台开的发要直接做到总公司的账套里吗

您好， 1. 前提：发票抬头按合同主体%2B实际发生地确定；员工与分公司签约，发票抬头为分公司，必须走内部往来过渡入账并备查；抬头为总公司，仅在总公司签约/支付场景下直接入账，不强制作废重开。会计统一核算≠企业所得税汇总申报；须按《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定，经总公司所在地主管税务机关审核批准后生效；未获批，分公司就地预缴企业所得税。个税扣缴以实际支付方为义务人；总公司直付，总公司代扣申报；分公司代付，分公司代扣申报，不得统一汇总申报。社保按属地原则由分公司当地税务机关按月申报缴纳；公积金由属地公积金中心管理，与税务机关无关。 2. 分录：场景1（总公司直接支付%2B发票抬头为总公司）：①计提工资：借：管理费用/销售费用—工资（分公司） 贷：应付职工薪酬—工资；②计提单位社保：借：管理费用/销售费用—社保（分公司，单位部分） 贷：应付职工薪酬—社保（单位部分）；③发放工资代扣个税、个人社保：借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款（实发） 贷：应交税费—应交个人所得税 贷：其他应收款—个人社保；④缴纳单位社保：借：应付职工薪酬—社保（单位部分） 贷：银行存款；⑤缴纳个人社保：借：其他应收款—个人社保 贷：银行存款；⑥缴纳个税：借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。 场景2（分公司垫付%2B发票抬头为分公司）：①总公司挂内部往来：借：其他应收款—分公司垫付（工资社保） 贷：银行存款；②总公司确认费用：借：管理费用/销售费用—工资（分公司） 借：管理费用/销售费用—社保（分公司，单位部分） 贷：其他应收款—分公司垫付（工资社保）；③结算个人社保%2B个税：借：其他应收款—个人社保 借：应交税费—应交个人所得税 贷：其他应收款—分公司垫付（工资社保）；④结清往来余额：借：银行存款 贷：其他应收款—分公司垫付（工资社保）。 3. 分公司抬头发票，附分公司营业执照、用工合同、费用分摊说明、付款凭证，作为内部往来入账依据，不得随意作废重开。建立分公司工资社保台账，区分单位/个人部分、支付主体、申报主体，留存属地缴费凭证，避免税务风险。