你好请问一下之前误把城建税结转到营业收入，最后到本年利润了，现在需要冲回 冲回时 借：营业收入-1（负数） 贷：本年利润-1（负数） 补计提城建税 借：应交税费城建税1 贷：应交税费城建税1 结转时 借：本年利润1 贷：营业税金及附加1 请看这样对吗

你以前分录是什么

您把做的错误的分录发给我看看，

您好，你不用再重复问了，你就把以前分录给我看看，我给您说一下就行

因为您说的把城建税结转到收入我感觉不太对，城建税是费用类，收入是收益类科目

是手工记账，之前是因为不超过30万免征增值税，但是当时开了一张专票需要缴纳增值税，等到次月申报增值税的时候扣了增值税和城建税， 我当时的分录是 借：现金3 贷：营业收入2 贷：应交税费增值税1 月底结账是 借：营业外收入2 借：营业收入1 贷：本年利润3

您附加税没有体现呢

你第一个分录是对的

主要看专票税额是多少，直接交税，普票不满30万不交税转入营业外收入

你先把这个理顺了，然后城建税多少理顺一下

1、是的老师，因为未超过增值税起征点，不用缴纳，所以就不需要计提呀， 2、如果当时没有计提是不是代表费用就减少，收入增加了，所以得冲减本年利润和营业收入对吗，老师我的理解是这样的，希望老师忙完了能给一个完整的正确分录谢谢您