郭老师，建筑服务，下水管道工程，我们都怎么做账，可以说下流程吗

增值税：一般纳税人：若适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。假设没有分包款，应预缴增值税 = 800000÷(1 %2B 9%)×2%≈14678.90 元。小规模纳税人：以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3% 的征收率计算应预缴税款。假设没有分包款，应预缴增值税 = 800000÷(1 %2B 3%)×3%≈23300.97 元。城市维护建设税：纳税人所在地在市区：税率为 7%，以预缴的增值税为计税依据。假设是一般纳税人异地施工，城市维护建设税 = 14678.90×7%≈1027.52 元。纳税人所在地在县城、镇：税率为 5%，则城市维护建设税 = 14678.90×5%≈733.95 元。纳税人所在地不在市区、县城、镇：税率为 1%，城市维护建设税 = 14678.90×1%≈146.79 元。教育费附加：以预缴的增值税为计税依据，税率为 3%。假设是一般纳税人异地施工，教育费附加 = 14678.90×3%≈440.37 元。地方教育费附加：以预缴的增值税为计税依据，税率为 2%。假设是一般纳税人异地施工，地方教育费附加 = 14678.90×2%≈293.58 元。企业所得税：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的 0.2% 按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。企业所得税 = 800000×0.2% = 1600 元。印花税：工程合同属于印花税的征税范围，税率为合同金额的万分之三。印花税 = 800000×0.0003 = 240 元。

2025-05-14

快账用户3881 追问 2026-01-10 09:02

我听一个老师说，还要做什么工程结算，合同毛利，这个我没有做过，要改吗

齐红老师解答 2026-01-10 09:12

做不做都可以你想做的话可以做，借银行存款贷工程结算应交税费，应交增值税销项借工程施工，成本贷应付职工薪酬银行存款，累计折旧，借主营业务成本工程施工合同毛利贷主营业务收入借工程结算贷工程施工成本工程施工合同毛利

快账用户3881 追问 2026-01-10 09:53

不做是可以的对吗，我是按你之前的做的。业务发生借工程施工，贷应付职工薪酬银行存款，累计折旧，这里面就是所有的成本，比如材料费，人工费，机械费完工确认收入，借应收账款或者银行存款贷，主营业务收入，应交税费，借主营业务成本贷工程施工

齐红老师解答 2026-01-10 09:53

可以的，可以不用做的

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