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老师您好,小规模公司上季度印花税实际发生36.66,但税务系统只扣36,现在印花税余额还有0.66元挂账了,也不用交了,这个怎么处理,还是这个季度少计提0.66把这会计账上冲平呢,怎么处理比较好

2026-01-10 09:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-01-10 09:18

这种小额尾差(0.66 元)是税务系统 “四舍五入” 导致的,直接在本季度会计处理中冲平即可,具体操作: 本季度计提印花税时,少计提 0.66 元 比如本季度实际应计提印花税为 X 元,做账时计提 “X - 0.66 元”,自动抵消之前挂账的 0.66 元余额。 或直接冲减挂账的尾差 单独做一笔分录核销余额: 借:税金及附加 -0.66 贷:应交税费 — 应交印花税 -0.66 这种小额尾差属于正常的计税精度差异,税务上无需额外处理,会计账上冲平即可

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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