老师，您好！旁边的企业借用我们企业的电，给我们付的电费，应该怎么做账？

您好，你付给平台的钱是 100/0.925=108.1081081 元，对方按 9 个点给你开票，所以进项税=108.1081081-108.1081081/1.09=108.1081081-99.18175147=8.92635663 元。你对外按 13 个点开票，如果含税金额也是 108.1081081 元，则销项税=108.1081081-108.1081081/1.13=108.1081081-95.67177708=12.43733102 元。你实际要补的增值税=销项税-进项税=12.43733102-8.92635663=3.51097439 元，也就是约 3.51 元。直接公式：补差=108.1081081*(13%/1.13-9%/1.09)=108.1081081*(0.1150442478-0.0825688073)=108.1081081*0.0324754405=3.51097439 元。如果算附加税，按增值税 3.51097439 元为基数，附加税另算，实际补的增值税就是约 3.51 元。支付平台运费并收票：借：成本费用 99.18175147，借：应交税费-应交增值税（进项税额）8.92635663，贷：银行存款 108.1081081。你对外开票确认收入：借：应收账款 108.1081081，贷：主营业务收入 95.67177708，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）12.43733102。月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3.51097439，贷：应交税费-未交增值税 3.51097439。缴纳时：借：应交税费-未交增值税 3.51097439，贷：银行存款 3.51097439。借贷金额相等，这笔业务你实际补的增值税就是 3.51097439 元，约 3.51 元，附加税另算

2026-10-09

快账用户8589 追问 2026-01-10 10:52

老师，那就要给对方开票吗

齐红老师解答 2026-01-10 10:52

是的，可以开发票，也可以不开发票

快账用户8589 追问 2026-01-10 10:53

老师，开不开发票都要缴纳13的税率吗

齐红老师解答 2026-01-10 10:55

是的，你的理解是对的。

快账用户8589 追问 2026-01-10 10:56

老师，那我冲减我们的电费，可以不？

齐红老师解答 2026-01-10 10:56

冲减我们的电费，可以的

快账用户8589 追问 2026-01-10 10:57

老师，这样做有没有弊端？

齐红老师解答 2026-01-10 10:58

即使冲减电费，也同时确认销项

快账用户8589 追问 2026-01-10 10:59

老师，这个确认销项，我没有理解？

齐红老师解答 2026-01-10 11:06

相当于转售电力，要确认增值税销项的

快账用户8589 追问 2026-01-10 11:09

老师，其他收入缴纳13的税，但是冲减后，我们取得的电费发票没有变，进账还是抵扣那么多，怎么是转售？还是没理解？老师

齐红老师解答 2026-01-10 11:14

不管账上如何核算，实际就是转售电力，要确认增值税

快账用户8589 追问 2026-01-10 11:18

老师，我总感觉冲减就是漏税了，可以这么理解吗？

齐红老师解答 2026-01-10 11:25

确认增值税销项，就不会造成漏税

快账用户8589 追问 2026-01-10 11:39

老师，没有让我理解的点啊

齐红老师解答 2026-01-10 11:44

易理解的方式，就是按其他业务收入处理

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