老师，收到税局退来附加税100元（其中有120元是之前简易计税时交过的，有20元是当月要交的），现在收到的这100元分录怎么做？

当年退回来的

借：银行存款
贷：营业外收入
直接这样做就可以

那之前计提缴纳的那些都不用管吗？

这个是最简单的处理方法

但不符合实际业务

你可以这样做
借：银行存款 120元
贷：应交税费 - 应交附加税 120元
借：应交税费 - 应交附加税120
贷：税金及附加120
计提的
借：税金及附加20
贷：应交税费-附加税20
借：应交税费-附加税20
贷：银行存款20

是不是先红冲之前计提的 借：税金及附加 红字 贷：应交税费-附加税 红字 再做收到税款 借：银行存款 贷：应交税费-附加税

可以的，也可以按我上面的来做

做完分录后，税金及附加余额为负数，应交税费-附加税余额为0，对吗？

如果报表上面税金及附加是负数，你就用本年利润来冲，这样会好些

做完分录税金及附加是负数，月底再结转损益对吗？

是的，结转损益后，你看利润表，如果税金及附加是负数，你就用本年利润，如果是正数就没事

好的，谢谢老师