Q

老师，上个月票还没开出去先走的流水导致预收和预付挂了有八九千万，导致资产总额超5000万了，能否调一下将预收和预付直接对冲调低资产总额呀，因为到时候那个票要开出去的，谢谢

2026-01-11 09:15

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-11 09:17

预收账款和预付账款不能直接对冲，两者对应不同债权债务主体，直接对冲属于账务违规。合规做法：预付账款：催供应商开票，凭票冲预付转成本 / 库存；预收账款：按合同进度开票，凭票冲预收转收入；仅同一交易对手且有书面抵消协议，才可按净额列示。

快账用户8573 追问 2026-01-11 09:21

但是这是上个月发生的流水，现在已经形成这个局面了，开票也只能这个月或以后月份再开了呢

快账用户8573 追问 2026-01-11 09:23

如果超5000万，那不是不能享受小微要按25的税率了？

齐红老师解答 2026-01-11 09:28

对的资产总额超五千万就不享受小微了

快账用户8573 追问 2026-01-11 09:31

如果就这样直接对冲了也没事吧，企业肯定不愿意按25%的税率了，实际上他并没有这么多的资产呀？

齐红老师解答 2026-01-11 09:32

资产总额看的不是期末数，是平均数

快账用户8573 追问 2026-01-11 09:34

是每个季度季初和季末的平均数对吧？他如果不调这个季度就一个多亿了，平均数也肯定会超了，是不是只要有一个季度超了就不能按小微了？

齐红老师解答 2026-01-11 09:42

对的就不享受小微了

快账用户8573 追问 2026-01-11 09:44

如果就这么对冲税务查账会有什么风险呀？

齐红老师解答 2026-01-11 09:49

为什么要对冲呢？得按实际业务做账不按实际来做就是做假账

快账用户8573 追问 2026-01-11 11:53

嗯，那企业也不愿意因此放弃小微按25%交税呀，这是没有办法的办法了

齐红老师解答 2026-01-11 11:55

这个没有别的办法，不是小微没法享受

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