账载金额是什么意恩？所得税年度报表这个工会经费填了以后为什么调减

如果没有超限额， 不用调的

要所得税的年报，现在这个工会经费不知道该填 哪了？填到工会经费里也没有调减了

工会经费的调增在《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》中进行填报。

体填报方法如下：

第7行四、工会经费支出项填报纳税人年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额。
第1列账载金额：填报纳税人当年度会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。
第2列实际发生额：填报纳税人应付职工薪酬或应付工资会计科目下的工会经费本年实际发生额。
第3列税收规定扣除率：填报税收规定的扣除比例1。
第5列税收金额：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，即工资总额*2%与第1列账载金额、第2列实际发生额三者孰小值填报。
第6列纳税调整金额：填报第1列账载金额-5列税收金额的差额

例如，甲公司2024年在会计上计提工会经费4万元，实际拨缴给上级工会的金额为3万元，并取得了《工会经费收入专用收据》。假设甲公司2024年允许税前扣除的工资薪金支出为100万元，那么其工会经费扣除限额=100万元×2%=2万元。因此，甲公司需要将超过限额的部分2万元（4万元-2万元）填入第6列“纳税调整金额”

我一会填一下，看能不能调