演示账套

甲单位是物业公司，乙单位是灯具公司，乙为家管理的物业车库免费安装节能灯，然后乙要求按照图片方式与乙分成。请问甲的分层怎么做账。甲正常每年收取业主合计10万元的停车服务费，税率6%。甲负责地下停车库的管理工作、卫生、监控、灯具、车辆的管理，因此税率6% 请问老师，甲物业没有实际收到，借方科目怎么写呢？

2026-01-12 09:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-01-12 10:00

甲物业与乙的分成，本质是甲将部分停车服务费收入分给乙，属于收入分成 / 成本支出（因乙提供了灯具安装，甲需让渡部分收入）。甲的账务处理（按分成比例）：假设分成比例是 “乙方拿 15%”，则甲每年需分给乙的金额 = 10 万 ×15%=1.5 万元。 1. 确认停车服务费收入时：借：应收账款 / 银行存款 100000 贷：主营业务收入 94339.62（100000÷1.06）应交税费 — 应交增值税（销项税额）5660.38（100000×6%÷1.06） 2. 确认应付乙的分成款（未实际支付时）：借：主营业务成本 15000 贷：应付账款 — 乙单位 15000

确认停车收入借：银行存款 / 应收账款 100000 贷：主营业务收入 94339.62 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 5660.38 确认应付乙公司分成（假设分成比例 20%，含税 20000 元）借：主营业务成本 18867.92 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 1132.08 贷：应付账款 —— 乙公司 20000 支付分成款借：应付账款 —— 乙公司 20000 贷：银行存款 20000

2026-01-09

你好，学员，这个是写分录吗

2022-10-31

你好，学员稍等一下

2022-10-31