Q
老师，计入成本费用的薪金是应付职工薪酬科目下贷方累计发生额，实际支付的工资薪金是应付职工薪酬科目下借方累计发生额？理解对吗？
2026-01-12 10:11
2026-01-12 10:11
你好，可以这样理解的
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累计应付职工薪酬借方是实发工资总额， 累计应付职工薪酬贷方是应发工资总额 这么理解对吗
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现在企业所得税的应付职工薪酬那一块的填报的，贷方发生额是取应付职工薪酬这个科目的累计发生数，而借方发生额是取工资薪金的借方数吗
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Q
老师，请问一下，这次的所得税预缴申报表中，第一项已计入成本费用的职工薪酬就是会计科目中应付职工薪酬贷方累计发生额，第二项实际支付给职工的应付职工薪酬就只包含职工工资=个税申报中的工资薪金，对不对？
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Q
“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬” 填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 “职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬” 填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。 为什么这两个填列项目不一样，一个是填写一级科目应付职工薪酬二级科目所有金额，一个是只填写二级科目职工薪酬金额
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Q
企业所得税，已计入成本费用的职工薪酬是应付职工薪酬的贷方全年累计数，实际支付给职工的应付职工薪酬是，应付职工薪酬的借方全年累计数
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薪金这一部分实际已支付的数比计入成本费用的数大，是因为1月份发了去年12月计提的工资，这个没有影响吧？
你好，这是没有影响的
老师，12月发了11月的工资（一部分农民工11月底就离职了），这个月报个税，季末从业人数应该怎么填？按个税系统里的填还是按实际在职人数填
季末从业人数 按个税系统里的填