演示账套

老师，今年前三个季度预缴的企业所得税多了，第四个季度没有收入，只有费用支出，利润下降，等于第四个季度不用交，后期汇算清缴还得退一部分，这种情况年末需要做企业所得税计提分录吗，还是说不用管，次年汇算清缴的时候再做

2023-12-25 09:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-12-25 09:10

四季度末不用做汇算清缴时退税一起做。

2023-12-25

您好，汇算清缴才会提示的

2023-12-16

一、第四季度账务处理（按账面利润）计提四季度所得税（全年应缴 975.91，前三季已缴 2797.7，四季度应退 1821.79）借：应交税费 — 应交企业所得税 1821.79 贷：所得税费用 1821.79（冲回多提）结转所得税费用借：所得税费用 1821.79 贷：本年利润 1821.79 申报与缴纳：四季度实际应缴 0，按系统 0 申报，多缴的 1821.79 留待汇算清缴处理。二、汇算清缴（调增营业外支出后补税）补提所得税（假设调增后需补税 X）企业会计准则：借：以前年度损益调整 X 贷：应交税费 — 应交企业所得税 X 小企业会计准则：借：利润分配 — 未分配利润 X 贷：应交税费 — 应交企业所得税 X 缴纳补税借：应交税费 — 应交企业所得税 X 贷：银行存款 X 结转（企业会计准则）借：利润分配 — 未分配利润 X 贷：以前年度损益调整 X

2026-01-12

你好，对的是的，是这么做的。

2022-01-11