老师，收到税务文书，上家走逃，异常凭证处理，需要把成本调出吗

您好， 增值税：需转出进项税 对于异常凭证，若已抵扣，必须作进项税额转出处理。 将已抵扣的税额从“应交税费—应交增值税（进项税额）”中转出。 应根据转出税额影响的具体科目进行记账，贷方为“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”。 货物已销售或领用 借：主营业务成本 / 管理费用等<br>贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 货物仍在库存 借：原材料 / 库存商品等<br>贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 企业所得税：也进行纳税调增。我们公司处理过2次，物流公司的发票走逃特别多

成本呢？用调出吗

您好，要的，我也跟税务说了我们是无辜的，钱也付了，税务说了这就是无票，要调增

成本直接调增发生时候当年的汇缴就可以是吧？还用做账务处理分录嘛

对方公司处理，这发票需要冲红嘛

不是的，哪年发票就调哪年没有分录，就是调增，成本部分跟无票一样 不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

直接汇缴的时候调增就可以是吧，不用做分录