老师，你好！请问去年收到异常发票，已认证抵扣，现在需要调整企业所得税和转出进项，业务真实发票，未付款，请问怎么做做账务处理，进项、成本、应付账款怎么处理？谢谢

借：主营业务成本，贷：应交税费—应交增值税-进项税转出

然后 跨年了，是直接进利润分配科目

我们是小企业会计准则，产品已经销售出去了，对方企业失联了，让调增企业所得税和转出进项，原来的分录是：借库存商品，进项税，贷应付账款，后面销售材料已经转成本了，这样原来转的成本不用管吗？另外应付账款怎么做账务处理，还没付款的

对，你们是小企业，然后这样的话就不需要处理了

应付账款，你是不是这个不需要再支付了？

应该不支付了，目前对方企业有问题联系不上了。 另外请问一下进项转进主营业务成本不是会减少利润吗，现在这个票已经不能入成本了，去年的企业所得税都让调增补缴了

嗯对，那这样的话，需要你今年补，然后调增，缴纳所得税

那转出的进项是不是直接入借：利润分配贷：进项转出就行 然后应付账款如果不付款怎么做账务处理呢？

对应付账款不付款的话，正常做营业外就行

好的，谢谢