老师，我问下有的专票报销只报销的一部分费用，怎么做账？

公司为职工报销考证费用，可将其计入职工教育经费。对于只报销部分费用的情况，账务处理如下：报销时借：应付职工薪酬 - 职工教育经费 500 其他应收款 - 员工姓名 500 贷：银行存款 / 库存现金 1000 计提职工教育经费时借：管理费用 / 销售费用等 - 职工教育经费 500 贷：应付职工薪酬 - 职工教育经费 500 这里的 “管理费用 / 销售费用等” 科目，需要根据员工所属部门来确定。例如，如果是管理人员的考证费用，就计入 “管理费用”；如果是销售人员的考证费用，就计入 “销售费用”。此外，如果企业规定员工不能报销的部分无需从工资中扣除，即员工无需归还剩余的 500 元，那么在报销时可以直接将不能报销的部分计入营业外支出，账务处理如下：借：应付职工薪酬 - 职工教育经费 500 营业外支出 500 贷：银行存款 / 库存现金 1000 同时，计提职工教育经费的分录不变。

2025-04-21

快账用户8914 追问 2026-01-13 15:17

不报销了

齐红老师解答 2026-01-13 15:18

同学，你好
按照报销的金额做账

快账用户8914 追问 2026-01-13 15:18

但是这张票抵扣了。怎么弄

同学，你好
税金按照发票做。倒推差额，做费用

快账用户8914 追问 2026-01-13 15:19

好的，老师

齐红老师解答 2026-01-13 15:20

不客气，祝工作顺利

快账用户8914 追问 2026-01-13 15:21

以后这种是不是不抵扣更好

齐红老师解答 2026-01-13 15:22

同学，你好
不是，可以抵扣

快账用户8914 追问 2026-01-13 15:22

那就是按老师说的差额来做账了？

齐红老师解答 2026-01-13 15:24

同学，你好
嗯呢，是的

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