老师，我司有房产出租，原值是33000万，预计净残值5%，已计提折旧2400万（按20年计提折旧，已计提了1.5年），24年末重新评估使用寿命，预计净残值不变，25年起要按剩余年限23.5年计提折旧，请问怎么计算25年起每月折旧多少？

以上计算出来的金额就是按照剩余使用寿命，25年1月开始每月的折旧金额是吗？

是的，根据上面数据，就是这样计算。

那25年以前已经按20年计提折旧了（折旧了1.5年，剩余18.5年），24年底重新评估使用寿命后，25年起才按剩余年限23.5年计提，那25年之前已经按照20年计提的折旧需要调整吗？

之前折旧不需要调整。

这属于会计估计变更还是什么？

是的，完全正确，会计估计变更。

好的谢谢老师，还有个问题，我司是小规模纳税人，出租房产，25年12月收到26年1月的租金，申报这笔租金增值税按什么税率？

这个需要按照5%申报，因为2025年收到的。

好的感谢老师

不客气，欢迎再次咨询。

老师，我司是一般纳税人，支付给法院上诉费，取得财政部监制的“广东省非税收入一般缴款书（电子）”票据可以在企业所得税税前扣除吗？可以抵扣进项吗？

可以税前扣除，不能抵扣进项。

好的谢谢老师，以后想咨询问题要怎么样才能找到您帮我解答呢？

感谢您的认可，欢迎您再次在平台咨询问题。

还有个问题，我司一般纳税人，执行企业会计制度，收到个税手续费返还，应该怎么做账？

建议计入其他业务收入，并且需要计提增值税。

什么情况下计入其他业务收入，跟营业外收入呢？

然后上期有增值税留底税额100万，当月有销项15万，进项1万，不需要缴纳增值税，账务处理可以直接1、借：未交增值税，贷：进项，2、借：销项，贷：未交增值税吗？