老师，请问一下，我们公司租个人的铲车，按月付租金，这个税怎么交呢？（董孝彬老师）

您好， 一、个人（出租方）税费 1. 增值税 征收率：1%（政策延续至2027年底） 免税：月租金小于等于150000元免征；大于等于150000元，应纳增值税=含税租金收入/(1%2B1%)*1% 专票规则：代开专票需放弃免税，按1%征收率计税 2. 附加税费 计税基础：实际缴纳的增值税额 税率：市区12%（城建税7%%2B教育费附加3%%2B地方教育附加2%）；县镇10%；其他6% 免税：增值税免征则附加税为0 3. 个人所得税 税目：财产租赁所得，税率20% 应纳税所得额计算： 1. 月租金小于等于4000元：租金收入-800-修缮费（单次小于等于800，余额可结转） 2. 月租金大于等于4000元：租金收入*(1-20%)-修缮费（单次小于等于800，余额可结转） 应纳税额=应纳税所得额*20% 扣缴规则：税务机关代开发票时核定征收个税的，公司不用代扣；未征收的，公司需代扣 4. 印花税 税率：0.1% 应纳税额=租赁合同金额*0.1%（不足1元按1元缴） 纳税主体：合同双方各自全额缴纳；个人可按规定享受小规模印花税减免优惠，小额租赁实务中多免征 二、公司（承租方）操作 1. 发票要求 必须取得税务机关代开的合规发票（普票/专票），作为税前扣除凭证 2. 进项抵扣 专票：取得1%征收率专票且合同、付款、发票、设备使用四流一致的，进项税额=含税租金收入/(1%2B1%)*1%，可抵扣 普票：不可抵扣进项，仅可税前扣除 3. 会计分录（借贷金额相等） 情形1：个人已完税，公司直接付款 借：制造费用/管理费用—租赁费 贷：银行存款 情形2：公司需代扣个税（分两步） ① 计提租金及应扣个税 借：制造费用/管理费用—租赁费 贷：应付账款—个人 应交税费—代扣代缴个人所得税 ② 支付租金及缴纳个税 借：应付账款—个人 贷：银行存款 借：应交税费—代扣代缴个人所得税 贷：银行存款

老师讲解太详细了，感谢感谢

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老师，请问一下，我在抖音上看到说工资3万以下基本上没有什么个税，为什么我们老板从去年9月份开始领工资的，工资2万，子女教育2000，赡养老人1500，领了四个月，现在税率就10%，要交1048元的税呢？

您好，累计预扣法，4个月才达到10%起征点

老师，请问一下，如果现在按月都扣税，但是到汇算清缴的时候，老板没有领工资，这个税是不是会原路返回来呢？

不会的呢，白交了，而且工资费用还不能税前扣除的，要实发给老板

好的，谢谢老师！

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老师，还有个问题要问一下：财务公司的会计说可以给老板多做几个月的工资，比如实际9月份才领工资，但从6月开如做工资，然后汇算清缴会退回来，会这样吗？

不是这样说的吧，从6月申报工资可以，但哪里会退回来哦，不对的，个税交多了才会退

明白了，感谢老师耐心指导！