老师您好！本期报税发现增值税本年累计和所得税本年累计金额对不上（差额1904.76元）核对发现填报4-6月增值税时，收入1904.76元填5%征收率，在3%征收率又填报了，变成报多了1904.76元收入，那我本期报增值税可以直接在3%征收率那直接减去这个数吗？还是说要汇算清缴时再更正呢？

不可以直接在本期 3% 征收率栏次减 1904.76 元，必须更正 4-6 月所属期的增值税申报表，不能留到所得税汇算清缴时调整，否则会导致增值税申报数据长期错误，还可能引发后续比对异常与税务风险。登录电子税务局→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【更正申报】/【申报错误更正】选择税款所属期为 4-6 月，查询并选择需更正的增值税申报表，填写更正原因（如 “收入重复填报，3% 征收率栏次误填 1904.76 元”）进入申报表，将 3% 征收率对应的收入栏次调减 1904.76 元，确保 5% 征收率栏次数据正确，重新计算应纳税额校验通过后提交更正申报，若已多缴税款，系统会自动计算退税金额，可选择退税或留抵下期税款。更正完成后，同步调整财务报表中对应收入数据，确保账表一致。

2026-01-14

你好，这个一般是没有风险的，只是需要和当地税局沟通下，看怎么处理合适。

2022-05-29

您好！您是个体工商户吗，起征点那里是个体户填的;小规模纳税人填小微免税，填不含税销售额20000/1.03=19417.48元; 企业所得税填不含税销售额，您核定的是所得率，就像利润率

2021-01-20

您好，更正申报3季度，不改季度申报表，在汇缴时会有季度和年度差异大的风险提示哦

2025-03-03

计提加计抵减额：借：应交税费 —— 应交增值税（加计抵减额）贷：其他收益 / 营业外收入实际抵减应纳税额时：借：应交税费 —— 未交增值税贷：应交税费 —— 应交增值税（加计抵减额）对于税局要求调整的这 10000 元营业外收入，由于是更正以前年度，需通过 “以前年度损益调整” 科目处理，分录如下：借：应交税费 —— 应交增值税（加计抵减额） 10000 贷：以前年度损益调整 10000 同时，调整因该事项对企业所得税的影响（假设企业所得税税率为 25% ）：借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 2500 最后，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”：借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配 —— 未分配利润 7500 若企业还需调整盈余公积（按净利润 10% 计提）：借：利润分配 —— 未分配利润 750 贷：盈余公积 —— 法定盈余公积 750

2025-03-10