演示账套

老师，建筑企业异地施工预缴的附加税、印花税、个人所得税、企业所得税，当月预缴时怎么做分录？当月预缴需要结算到损益里面吗？

2026-01-15 08:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-01-15 08:04

预缴增值税借：应交税费 — 预交增值税贷：银行存款月末结转：借：应交税费 — 未交增值税贷：应交税费 — 预交增值税财政部预缴附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）计提：借：税金及附加贷：应交税费 — 应交城建税贷：应交税费 — 应交教育费附加贷：应交税费 — 应交地方教育附加缴纳：借：应交税费 — 应交城建税借：应交税费 — 应交教育费附加借：应交税费 — 应交地方教育附加贷：银行存款预缴印花税借：税金及附加贷：银行存款（或先计提再缴纳，同附加税）预缴个人所得税（代扣代缴）借：应交税费 — 代扣代交个人所得税贷：银行存款计提时：借：工程施工 — 合同成本（人工）贷：应交税费 — 代扣代交个人所得税预缴企业所得税借：应交税费 — 应交企业所得税（预缴）贷：银行存款计提时：借：所得税费用贷：应交税费 — 应交企业所得税（预缴）