老师，建筑企业异地施工预缴的附加税、印花税、个人所得税、企业所得税，当月预缴时怎么做分录？当月预缴需要结算到损益里面吗？

老师，您的意思是，建筑企业异地施工当月在外地税务局预缴的所有税费，要在当月结转到费用里面，对吧？

老师，2025年12月在外地的建筑项目预缴了企业所得税，我们企业报第四季度企业所得税，全年利润总额是亏损不交企业所得税。那把2025年预缴的所得税填在企业所得税报表上，这个企业所得税能在报表上抵减2026年产生的企业所得税吗？

同学你好 你月底不是要计提吗

我们去年都不交企业所得税

没有预交所得税那你季度末就不用计提

2025年全年不交企业所得税，2025年就在外地预缴了一个企业所得税。这个企业所得税要结转到所得税费用里面吗？这个2025年预缴的所得税能不能抵减以后年度要交的企业所得税？

我们在外地预缴了企业所得税，回机构所在地，申报企业所得税，全年不交企业所得税。但是预缴的所得税不的填在第四季度的企业所得税报表里面吗，填在里面的这个税，是不是不会在明年2026年的企业所得税报表里面带出来

同学你好 这个不能的 你得申请退税

老师，外地预缴的附加税，不能抵减，对不

附加税可以的 需要交的附加税，你季度末计提之后就冲减预缴的了

一般纳税人建筑在本地和异地都有项目， 企业在外地预计的附加税，要走税金及附加科目吗？外地预交的附加税是按外地预交的增值税的2%增值税产生的，回到机构所在地，预缴剩下的7%的增值税及附加税，预缴的附加税怎么能抵减呢？

附加税均走税金及附加科目，异地预缴与机构申报均需按对应税率核算。 异地按预缴增值税 2% 为基数，按当地税率缴附加税；回机构地按实际缴纳增值税为基数，按机构地税率缴附加税，预缴附加税可抵减，无需补税率差。 抵减凭完税凭证，在机构地申报附加税时，直接抵减已预缴的附加税，不足抵减可结转下期。 异地预缴 借：应交税费 — 预交增值税 税金及附加 贷：银行存款 月末结转预缴增值税 借：应交税费 — 未交增值税 贷：应交税费 — 预交增值税 机构地申报补税及附加 借：应交税费 — 未交增值税 税金及附加（机构地按实缴增值税计算，抵减异地已缴附加后差额） 贷：银行存款

抵减预缴的附加税，填在附加税申报表的哪一栏？

异地预缴附加税抵减，一般纳税人填在增值税及附加税费申报表附列资料五附加税费情况表对应栏次，小规模纳税人填在附列资料二附加税费情况表对应栏次

异地预缴的附加税，当月预缴预缴分录 借:应交税费—城/教/地，贷:银行存款 。还做一笔结转到附加税的分录不了？借:税金及附加 贷:应交税费—城/教/地等

是的 这个是计提的，要做的

是说，外地预缴的附加税单独计提，机构所在地的附加税另外计提？还是计提在一起呢？