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建筑公司，当月开票当月异地预缴，增值税附加税企业所得税等，会计分录怎么做，需要计提吗

2022-02-28 15:00
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-02-28 15:02

你好，月末计提就可以。 当你缴纳的时候借应交税费，预交增值税、附加税、企业所得税， 贷银行存款 企业所得税的，在季度末的那个月计提 附加税的，在月底计提。

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你好，月末计提就可以。 当你缴纳的时候借应交税费，预交增值税、附加税、企业所得税， 贷银行存款 企业所得税的，在季度末的那个月计提 附加税的，在月底计提。
2022-02-28
预缴增值税 借：应交税费 — 预交增值税 贷：银行存款 月末结转： 借：应交税费 — 未交增值税 贷：应交税费 — 预交增值税财政部 预缴附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加） 计提： 借：税金及附加 贷：应交税费 — 应交城建税 贷：应交税费 — 应交教育费附加 贷：应交税费 — 应交地方教育附加 缴纳： 借：应交税费 — 应交城建税 借：应交税费 — 应交教育费附加 借：应交税费 — 应交地方教育附加 贷：银行存款 预缴印花税 借：税金及附加 贷：银行存款（或先计提再缴纳，同附加税） 预缴个人所得税（代扣代缴） 借：应交税费 — 代扣代交个人所得税 贷：银行存款 计提时： 借：工程施工 — 合同成本（人工） 贷：应交税费 — 代扣代交个人所得税 预缴企业所得税 借：应交税费 — 应交企业所得税（预缴） 贷：银行存款 计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费 — 应交企业所得税（预缴）
2026-01-15
计提预交增值税的附加 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附 申报增值税及交附加 交税 借；应交税费-预交增值税      -预交所得税 应交税费-城建税                            -教育附加                         -地方教育附 贷；银行存款 本地申报时抵缴 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预交增值税  抵减本地应交增值税        银行存款
2025-02-25
预缴的增值税，通常也结转到未交增值税
2025-07-21
借：应交税费-已交增值税   应交税费-附加税费 贷：银行存款 借：税局及附加 贷：应交税费-附加税费
2022-10-22
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