老师好，现在在申报 季度 企业所得税，第一行和第二行分别怎么填？请老师详细讲下
同学，你好
1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。
2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。
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Q
老师，你好，，这个居民企业所得税季度申报怎么填呢？？第一个季度是别人填的，现在我自己弄这些东西，不怎么懂，麻烦老师教一下
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老师好，第一季度的企业所得税申报本年利润填错了，现在更正申报不允许，因为第二季度已经申报，怎么办
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Q
老师 我在第二季度进行了固定资产一次性税前扣除 第三季度所得税申报表 加速折旧表怎么填
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Q
A企业2018年成立，在申报2022年第二季度预缴纳税申报时，前二季度资产总额季度平均值分别是300万元、400万元，前二季度职工人数季度平均值分别是60人、70人，从事非国家限制性行业，应纳税所得额为250万元。应纳企业所得税等于什么?(详细一点老师)
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第一项：包含计提工资+五险一金+福利费+离职补偿金，对吧？（12月工资是预提的，可以算进去吧？） 第二项：仅指的是 实发工资，还是什么意思，不太明白
同学，你好
1.对的
2.仅实发工资
就是第2项是不包含 个税和个人缴纳社保的实发工资是波？
同学，你好
是包含的，应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目
相当于 就是工资表的应发工资吧？
同学，你好
嗯嗯，是的
那福利费（年节发放的非货币福利）和离职补贴算吗？ 如果不算 为什么？
同学，你好
职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬，这个要放的
那福利费（年节发放的非货币福利）和离职补贴 等于就是这个放入第1项，不用放入第2项是吧？
同学，你好
嗯嗯，是的
最后一个问题，我们是当月发次月工资，那么实际发放包含了25年1月发24年12月的应发工资对吗？
同学，你好
嗯嗯，是的