24.12月成立的公司，支付了11万元的技术费，做的是长期待摊费，年报已报。25年没有发生业务，停工，每个月会收到公户利息100元，为了不交这300元的企业所得税，从25年1月开始，11万是不是每个月开始摊销了

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

2026-01-19

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2026-01-19

应税项目 %2B 税额：实收资本（8-1 月共 120 万）：按 “营业账簿” 交 300 元（120 万 ×0.25‰）；房租 64000 元：按 “财产租赁合同” 交 64 元（64000×1‰）；研发技术服务费：按 “技术合同” 交（合同额 ×0.3‰）；物业费 11100 元：不缴。申报 %2B 做账：申报：电子税务局补报漏报的印花税，按税目填金额后缴款；做账：借 “税金及附加”，贷 “应交税费 - 应交印花税”；缴款时借 “应交税费 - 应交印花税”，贷 “银行存款”。

2026-01-12

您好 2022年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，3月至6月为研究阶段，期间发生材料费30万元、人工工资65万元以及支付的其他费用10万元。.从6月1日起，研究活动进入开发阶段，并从6月15日起满足资本化条件。后续支出为材料费45万元、人工工资85万元以及支付的其他费用20万元。10月8日，研究开发活动结束，专利技术获得成功，达到预定用途。乙公司估计该专利技术的预计使用年限为10年，并采用年限平均法摊销该项无形资产。‏‌（2）2022年12月31日，由于市场发生不利变化，致使该专利技术价值出现波动，乙公司预计其可收回金额为140万元。‏‌要求： ‏‌（1）做出专利技术研究阶段的账户处理。借：研发支出-费用化支出 30%2B65%2B10=105 贷：原材料 30 贷：应付职工薪酬 65 贷：银行存款 105 借：管理费用 105 贷：研发支出-费用化支出 105 ‏‌（2）做出专利技术开发阶段的账户处理。借：研发支出-资本化支出 45%2B85%2B20=150 贷：材料费 45 贷：应付职工薪酬 85 贷：银行存款 20 借：无形资产 150 贷：研发支出-资本化支出 150 ‏‌（3）做出乙公司按月摊销专利技术的账户处理。 150/10/12=1.25 借：管理费用1.25 贷：累计摊销 1.25 ‏‌（4）判断2022年12月31日该专利技术是否发生减值并做出相应的账户处理。 1.25*3=3.75 150-3.75=146.25 146.25-140=6.25 借：资产减值损失 6.25 贷：无形资产减值准备 6.25

2023-04-22

1借研发支出费用化支出105 贷原材料30 应付职工薪酬65 银行存款10 2借研发支出资本化支出150 贷原材料45 应付职工薪酬85 银行存款20 借无形资产150 贷研发支出资本化支出150 3借制造费用1.25 贷累计摊销1.25 4.2020年底无形资产账面价值 150-3*1.25=146.25 发生减值146.25-140=6.25 借资产减值损失6.25 贷无形资产减值准备6.25

2022-06-19