@董孝彬 老师你好 请问在线吗

朴老师你好，这个公式我不理解，昨天好不容易理解了购进法和实耗法，这里说是如果有进口保料的情况，出口退免税，被监管到要视同内销的情况，是要转出这个金额还是在七步法计算里面有不同？

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有进口保税料件且出口被视同内销时，要做进项税额转出，同时七步法计算会有调整，核心是冲回原退税口径的抵减项并按内销计税。有进口保税料件且出口视同内销：需要做进项税额转出。 七步法计算需调整：停止原退税口径计算，冲回免抵退及不得免征抵扣税额的保税料件抵减额，改按内销计提销项税计税。 核心逻辑：进项转出额 =（出口 FOB 价 × 汇率 - 保税料件金额）×（征税率 - 退税率）。

还是用案例直观一点，购进法吧。这里的如果购进的100万用来内销了，要补税，那哪一步要改变？公式主营业务成本*（投入保税料件金额/生产成本）又用在哪里？

购进法下保税料件转内销：七步法的剔税和尺度两步需要调整，原来的保税料件抵减额（100×(13%-10%) 和 100×10%）要全部删除，同时进项税额需加上补缴的进口增值税（100×13%）。 公式 主营业务成本 × (投入保税料件金额 / 生产成本)：这是实耗法的计算逻辑，用来确定当期实际耗用的保税料件金额，在购进法中不使用。

即购进法下，1、没有抵减额这个说法了是吗？（其实剔除的免税料件为何是抵减额，它是令不得抵扣的额度变少，然后理论退税的额度也变小是吗）2、然后补缴的进项税 要做分录吗，申报表要做什么动作？3、那实耗法也是这个操作吗？不用抵减额。

购进法下，保税料件转内销后无抵减额；免税料件作为抵减额的核心逻辑：用免税料件金额 ×（征税率 - 退税率）抵减不得抵扣税额，同时用免税料件金额 × 退税率抵减理论退税额，本质是避免对免税部分重复计税，最终结果就是不得抵扣额度变少、理论退税额度也变少。 补缴的进口增值税需要做分录，申报表需填报抵扣： 分录：借 应交税费 — 应交增值税（进项税额），贷 银行存款 申报动作：将补缴税额填入增值税申报表附表二 海关进口增值税专用缴款书 对应栏次，参与当期进项抵扣。 实耗法下操作逻辑一致，但抵减额计算基数不同：实耗法原本是按 “实际耗用的保税料件金额” 算抵减额，转内销后同样取消该部分抵减额，而非完全不用抵减额（未转内销的耗用部分仍可正常抵减）。

那现在剔除了免税材料，剔税就只剔退税率之差，抵税抵多，理论退税没有变少，理论性质好像差不多，要不免税，要不抵税

你的理解正确，剔除免税材料后仅需剔除退税率与征税率之差，理论退税额不变；本质就是区分免税材料无进项不退税、非免税材料进项先抵税再退税的二选一逻辑。

还有，公式 主营业务成本 × (投入保税料件金额 / 生产成本)：这是实耗法的计算逻辑，用来确定当期实际耗用的保税料件金额，这在七步法里又怎么用？

这个公式算出的当期实际耗用保税料件金额，在出口退税七步法里主要用在这两步： 第 3 步：用它乘以（征税率 - 退税率），算出不得免征和抵扣税额抵减额，减少进项税额转出。 第 4 步：用它乘以退税率，算出免抵退税额抵减额，避免保税料件重复退税。

相当于把当期进料加工保税进口料件的组成价格=当期进料加工出口货物离岸价*计划分配率*汇率 替换成这个公式吗？

同学你好 对的 是这样

所以 实耗法也要算抵减额，但是算法替换公式，没有需要交进项吗？分录，转出那些吗

你的理解方向是对的，这个公式就是生产企业进料加工业务中，计算当期进料加工保税进口料件组成计税价格的核心公式，可直接用于替换或核算该部分金额，具体要点如下： 适用场景：仅针对生产企业进料加工复出口业务，外贸企业不适用。 公式作用：用出口货物离岸价、计划分配率和汇率，计算出保税进口料件的虚拟组成价格，用于后续剔除这部分免税料件对应的进项税，避免重复退税。 关联逻辑：计算出的组成计税价格，会用于后续算 “不得免征和抵扣税额抵减额”“免抵退税额抵减额”，和你之前提到的 “剔除退税率差、区分免税与抵税” 逻辑完全一致。

那如果又有正常的免税材料，又有转视同内销，不是两个公式都要套进去吗？（FOB出口货值*计划分配率*汇率）和主营业务成本*（投入的保税进口料件金额 /生产成本）算抵减额

还是和这个也有关系

是，两种情形并存时需两个公式分别计算、叠加抵减： 进料加工保税料件：用 FOB 价 × 计划分配率 × 汇率算抵减额，对应进料加工出口业务。 正常免税材料 + 视同内销：用主营业务成本 ×（保税料件金额 / 生产成本）算不可退税部分，视同内销业务需单独核算，不参与退税抵减且需补缴增值税。

正常免税材料 + 视同内销：用主营业务成本 ×（保税料件金额 / 生产成本）算不可退税部分，视同内销业务需单独核算，不参与退税抵减且需补缴增值税。 这个金额是也是用来抵减（第一步剔税）吗？