请问老师，本月缴纳了之前个税未缴纳的金额，没有滞纳金，仅仅补足了税款，其实就是更正申报了之前的个税，请问这个缴纳的个税怎么做分录

对，这个是更正申报的，之前没有计提这部分，还有我们个税缴纳的税款是不扣的，就是都是公司承担的

借：营业外支出 贷:银行存款

我们是技术服务公司，主要成本就是人员工资，之前的分录工资和这部分个税都是计入成本里的，请问这样做分录可以吗？

不能那样做的，把个税加在工资计提，然后申报的时候扣除

懂你意思了，那等于每次交税的时候要提前把税金加进去，但是这样的话不就导致总工资又多了，那个税不还是会变?

是的，个税会变的哈，要还原含税工资

不太懂老师你的意思，能教一下吗？就好比，我这个人员名字实际5600，他个税18，如果我要把个税加进去就是5618，那他个税又变了，变成18.54，这永远也不能正好了呀

(含税金额-5000)*3%= 税金,根据这个公式计算

这样就可以还原工资了是吗？就是含税的金额去➖五千，再✖️税率，这样得出来的要交税金正好就是加进去的那个税金吗？

那么含税金额=税金*3%加5000

可是我刚才使用的就是这个方法啊，呜原本工资5600，计算个税是18，把税金加进去，(5618-5000)*0.03＝18.54，还是多出来18.54，这还是不一致啊？

含税工资= （(税后工资-5000） * 0.03 - 0) / (1 - 0.03)%2B5000

老师。是这样算吗？那个方框里的数字最后是不是应该➕原工资5600啊？这样算出来是那个税金

是的，就是那样计算的，你验算过来是正确的

那老师，还想问下，如果我不用这样倒算的方法的话，每次缴税就直接计入营业外收入，这样也可以嘛？这样就不用计提个税了是吧？那汇算清缴营业外是不是还得缴税

嗯嗯， 可以直接计入营业外支出就行。汇算的时候纳税调增

这样的话，每次就不用计提个税了？分录工资计提那里直接就写每次实发的金额是吧？