老师，我们公司有三家全资子公司，只有一家有在经营，其他两家没有业务，这样是不是属于集团公司？需不需要编制合并报表？

您好，1. 有三家全资子公司，即控股三家法人企业，可认定为集团公司。 2. 按准则，母公司应把全部子公司纳入合并范围，不论是否经营。 3. 需编合并报表，含：合并资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。 4. 合并时： 统一会计政策、期间、本位币。 抵销长投与权益： 借：实收资本/资本公积/盈余公积/未分配利润 贷：长期股权投资 抵销内部交易，防重复。 5. 无业务子公司也须合并，只影响数据，不影响必须合并。

老师，子公司都是没有实缴到位的，在经营的子公司主要就是将材料销售给母公司，母公司加工后再销售给其他公司，这样子应该做哪些抵消分录？除了债务、债权、存货、利润，还有哪些？可以发一下抵消分录吗？第一次接触这个

您好，我简单写4点，分录也写了

老师，母公司有在产品，这个库存应该怎么分配金额呢？

您好，在产品含子公司材料=按该材料售价毛利润*材料账面余额，抵消未分配利润 借：营业成本 贷：存货-在产品

老师，股权抵消分录，母公司对子公司没有账面投资数，是不是就不用做这个抵消的分录呢？

是的，没有实际投资，就没有这个抵消分录

老师，那就是只要做第二点和第三点的抵消分录，在抵消后，各个科目再进行相加是吗？最终就是集团的合并报表

您好，是的，抵消后合并就是

老师，我们公司还有一家全资子公司是为了缴纳保险成立的，没有业务往来，只是母公司打款缴纳社保备注了，子公司是亏损的，这个股权抵消分录怎么做？

您好，股东没有投资，没有股权抵消的

这个转账缴纳社保不算投资吗？

转账有备注投资款的，我不太清楚，所以问问

您好，不算，投资款是股东转过去，并且 要备注  投资款

这个缴纳社保的款，就是母公司转给全资子公司的，备注了投资款

哦，那可以的，这是要股权抵消的

谢谢老师，那如果要出审计报告，用合并报表数据做吗？