郭老师，我们建筑服务，异地预缴的增值税，在注册地表4有余额，这个当地抵扣不完，可以退吗，所得税也都是预缴，注册地25年一年都不用缴所得税，这个可以申请退吗，

那我们都预缴了，注册地也是亏损的，注册地没缴就一直挂着，这种要怎么处理

你这个是跨省的吗 你可以看一下其他的企业 多交的，这一部分有申请退税的吧 反正我们这边是也会要求查账，如果一旦要查账的话，你有一部分费用你可以放到明年做，最好是发票不要开，明年再开

好的，谢谢，刚刚那个问题可以继续问吗 就是我刚查了之前几年的运输费，都开的是免税，一行国际货物运输代理运费，一行国际货物运输代理港杂费，都免税，但是我们基本都fob出口呀 这我要怎么做

可以 fob你看你报关单上面还有国际运费杂费吗

都没有，fob的都没有国际运杂费，（c&f是有，这个后面我再分），现在就是fob的出口一堆，收到的全是免税的国际运输代理运费和港杂费

港杂费不免税 核实一下，他给你开的免税的国际代理服务，这些是不是国际的？如果是国内的，不免

国内的运输，是工厂要港口的吗

对的 是你企业到港口

那您说工厂到港口运输费是带税点的， 但我发的这张也不是c&f的国际运输费，他怎么开的是免税，是哪种可能

是 他开的国际代理服务 就是找运输公司给你们运输的国际上的 国内的口岸到国外目的地的

那是我们承担了国际运费了，他们才开给我们这种票？那我们就不是fob是C&f了，对吗

是的 是这个意思的

可以帮我做下确认收入和收款这些运输费的分录吗，谢谢

确认收入，按照Fob的价格 Fob是不包含国外的运费的，所以你这个报关代理有没有国外的运费这一项 如果你有的情况下，你应该自己去确认一下，你们是不是填写报关单的时候有问题，谁去填写的报关单 c%26f 下 收入是100运费是20，借应收账款 贷主营业务收入100，银行存款20，那你看一下这个运费是不是挂到了应收账款 收回来的时候借银行存款贷应收账款120这一个你看一下明白吧，

那开在同一张的港杂费也是免税，这个对吗，我做什么科目

不对 国内的没有免税的

如果是国际的港杂费，要和运输费一样，做应收账款科目吗 如果是c&f这个港杂费不算我们的成本费用吧