@朴老师高新收入占总收入比例60% 是指每一年还是三年都要达成？总收入是什么口径的？我们2022年总收入没有加营业外收入，导致加上之后比例不足，担心会不会撤销高企资格

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

2026-01-30

你好，你可以做研发，但是你不能认定为高新技术企业。

2024-12-03

你好，同学最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

2024-04-19

根据《高新技术企业认定管理办法》，近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例，不得低于60%。在计算高新收入占比时，需要先准确归集分母和分子，分母指的是企业同期总收入，分子指的是高新技术产品（服务）收入。你公司在计算总收入时，可参考以下规定：视同销售收入：根据企业所得税法，视同销售收入并未包含在九项可以计入收入总额的项目中。但从应纳税所得额直接计算法的公式上看，视同销售收入需要计入应纳税所得额，且不包括在其他的项目中；其次，《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）明确，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用的扣除限额时，其销售（营业）收入应包括视同销售收入；同时，企业所得税年度纳税申报表《纳税调整项目明细表》（A105000）中，“视同销售收入”栏次在收入类调整项目中。据此，视同销售收入是连接会计与纳税的桥梁，是收入总额的特殊形式。利息收入：利息收入在企业所得税年度申报表《期间费用明细表》（A104000）的“财务费用—利息收支”栏次进行列示，属于扣除项目；而根据企业所得税法实施条例规定，利息收入，指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。这是应纳税所得额直接和间接计算法之间的差异。直接计算法是收入总额减去各项扣除和减免税项目，间接计算法是利润总额加减纳税调整项目。收入总额是直接计算法中的概念，与会计的利润总额不同。这种情况下，企业归集收入总额，应考虑收入类纳税调整事项对总收入金额的影响，将符合条件的利息收入，计入收入总额，作为计算收入占比这一指标的一部分

2024-08-12

问题 1 一般无需退回补助。但需看高新资格是否被撤销，若因研发比例不达标，通常先整改，非造假等严重情况，补助暂不用退，及时和税管员沟通研发比例争议。问题 2 不是管理费用下研发费用占比。是企业全部研发费用（含研发支出科目等）÷ 同期销售收入总额（主 %2B 其他业务收入），按高新认定的不同收入区间对应比例（5%/4%/3% ）核实。问题 3 若 25 年研发费用合规、高新资格保住（未被撤销或重新认定通过），26 年可继续享受；若 24 年资格被撤，需重新认定高新后，才可能再享受。

2025-07-17

齐红老师解答 2026-01-30 20:03

1. 高新收入占比≥60%每年均需达标，非三年平均，资格期内年度不达标会触发撤销风险； 2. 总收入口径=企业所得税收入总额-不征税收入，含营业外收入，仅不征税收入可扣除； 3. 2022年漏计营业外收入致实际占比不足，存在被撤销高企资格、追溯补税的风险，需尽快按正确口径重算，主动向认定机构说明并申请复核。

快账用户9003 追问 2026-01-30 20:05

有没有相应的文件我这边查一下

齐红老师解答 2026-01-30 20:14

1. 国科发火〔2016〕32号（《高新技术企业认定管理办法》）：明确近一年高新收入占比≥60%；资格期内不符合条件的，认定机构可撤销资格并追缴优惠税款。 2. 国科发火〔2016〕195号（《高新技术企业认定管理工作指引》）：界定总收入=收入总额−不征税收入，收入总额按《企业所得税法》及实施条例核算（含营业外收入）。 3. 《企业所得税法》及实施条例：明确收入总额与不征税收入的法定范围，是计算总收入的税法依据

快账用户9003 追问 2026-01-30 20:16

老师，这里的近一年收入是指哪一年？还有追缴税款是啥意思？追缴哪一部分？我们就是享受了研发费用加计扣除？

齐红老师解答 2026-01-30 20:53

1. 近一年收入：认定申请时指申报前1个会计年度；资格期内指当年，每年均需达标。 2. 追缴税款：指自不符合高企条件年度起，按25%法定税率补缴此前按15%享受的企业所得税差额，还会按日加收万分之五滞纳金。 3. 追缴范围：仅针对高企15%所得税优惠部分，与研发费用加计扣除无关（加计扣除是独立优惠，只要研发活动合规仍可享受）。

快账用户9003 追问 2026-01-30 20:55

那老师我们是小型微利企业，平时享受的是5%，那么请问我们还需要追补么

齐红老师解答 2026-01-30 20:59

1. 无需追补，因高企15%与小型微利5%优惠不可叠加，你选择享受的是小型微利5%优惠，未享受高企15%税率优惠，故无高企优惠税款可追缴。 2. 追缴税款特指：自不符合高企条件年度起，按25%法定税率补缴此前按15%享受的企业所得税差额及滞纳金，与研发费用加计扣除无关。 3. 核心依据：国家税务总局明确两类优惠择一适用，你未享高企税率优惠，即便高企资格被撤销，也不涉及高企优惠税款追缴。