老师：我们执行的是小企业会计准则。分包方红冲了之前开具的增值税专用发票。我们现在账务处理红冲这张发票的时候进项税额后续怎么处理？

老师：这个进项税额转出后续还需要怎么处理呢？

在附表2第20行填红字信息栏，转出

账务上进项税额转出的这个数字就放着不用管了吗？

是的， 根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是 月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录； 如果大于0，需要交税就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月交税分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

老师：要是我们对甲方开的票红冲了，销项税额怎么处理？

直接原分录红冲就行

本月不开票或者本月开票没有覆盖了红冲的税额，形成留抵税额。账务上也是直接原分录红冲吗？