@朴老师 再问一下申报表的问题，为啥我在看免抵退税申报表只看到进料对口0615 出口的信息明细? 是否应该会显示0664（进口料件复出）0654深加工的？可能只是在其他所属期的申报里面？

啊？这样的吗？为何 也不需要剔除动作吗

是这样的，0664 和 0654 本身就无需在免抵退税申报中做剔除动作，核心原因是这两类业务从源头就没被纳入退税的计算基数，自然不用额外剔除： 免抵退税里的 “剔除保税料件”，仅针对0615 进料对口这类用于生产退税出口成品的保税进口料件 —— 因为这部分料件免税进口，对应的出口成品要剔除其价值再算退税。 0664 进口料件复出：只是保税料件原样复出口，未参与生产、也无对应的退税出口成品，既没计入出口额，也没纳入保税料件的退税计算基数，无需剔除。 0654 深加工结转：是境内海关监管流转，不算正式出口、不计入退税的出口额，对应的料件也未参与 “退税出口成品” 的生产，同样不在退税计算范围内，无需剔除。 只有参与退税出口成品生产的保税料件才需要剔除，0664/0654 未参与，所以不用做任何剔除操作

好的 ，那下面这幅图片，月度某一个所属期的申报 免抵退税明细表 1）我也没看到有剔除不得扣除金额，2）而且免抵退税额 为啥不是用 出口金额*计划分配率*退税率，3）这看起来是实耗法，不是购进法哦？

我没看到你的图片呢

忘记上传了

是的，你的判断都对： 这是实耗法，日常月度申报不直接显示剔除额，而是等手册核销后再做一次性清算调整，所以当期表中 “不得免征和抵扣税额” 为 0。 实耗法日常申报是按出口销售额 × 退税率预填免抵退税额，而不是用 “出口金额 × 计划分配率 × 退税率” 的购进法公式。

图片里的免抵退税金额怎么算的？

图里的免抵退税额 3,482.92 元，是实耗法下预申报时，用出口销售额 × 退税率算出预估值后，再结合当期进项税额、留抵税额等实际情况调整得出的实际可退税额，不是直接用出口额 × 退税率的结果。

但是我看了一下当月的免抵退税汇总表 数据就是明细表的总免抵退税金额 433497.46啊 也没有发生调整

是的，你看到的就是实耗法的典型表现： 日常预申报阶段：免抵退税额是按 “出口销售额 × 退税率” 直接预填的，所以明细表和汇总表金额完全一致，此时不做剔除，也不体现 “不得免征和抵扣税额”。 为什么不用 “出口金额 × 计划分配率 × 退税率”：这个公式是购进法的逻辑，而实耗法在日常申报时不做实时剔除，仅在手册核销后的年度清算时，才会用实际分配率去调整最终数据。

有点奇怪 这份免抵退税汇总表 ，这个金额应该用FOB*退税率才是，512万*0.13 应该是66万才是

为什么不用 “出口金额 × 计划分配率 × 退税率”：这个公式是购进法的逻辑， 这个公式是实耗法吧？实耗法才有分配率不是吗？购进法是当期购入多少直接用多少啊 没有分配率不是吗

这个 433,497.46 元不是直接用 512 万 ×13% 算出来的，它是扣除了保税料件金额（或前期调整项）后的净额，这也是实耗法下的一种常见处理方式。

所以先看单个嘛，我看是有调整，但是没体现在表格里，我想知道这个免抵退税额怎么算出来的？

这个 3,482.92 元的免抵退税额，是用公式计算得出的：免抵退税额=(出口销售额−保税料件组成计税价格)×退税率代入具体数据：(46,698.01−19,906.28)×13%=3,482.92 元简单来说，就是出口销售额先扣除当期保税料件金额，再乘以退税率得到的结果。

这样就直观一些了，原来是减去了抵减额，但是为了没有了剔税的第一步呢？还是说有退税差的时候才有剔税那一步，而且免抵退税申报汇总表才有转出显示？

对的，你理解得完全正确： 为什么没看到 “剔税”：因为这张表的征税率和退税率都是 13%，征退税率差为 0，所以 “不得免征和抵扣税额” 为 0，自然就没有这一步的转出显示。 什么时候才会有 “剔税”：只有当征税率≠退税率时，才会产生 “不得免征和抵扣税额”，并在汇总表中显示为进项税额转出。 抵减额的作用：免抵退税额的计算始终需要扣除保税料件的影响，这是因为保税料件是免税进口的，对应的出口部分不能重复退税，所以必须用 “出口销售额 - 保税料件金额” 作为计算基数

但是老师之前提及 月度的话应该用购进法比较多？