演示账套

您好老师，我公司是便民市场，又是村集体企业，农业农村局去年给了我们公司50万资金，是通过村委会账户转到我们公司对公账户的，建的商铺，让转款专用，出租的房屋就得有收益，每年要给村里贫困户发钱，贫困户发钱的金额每年14200，今年第一年发，我公司先要把这笔钱转到村委会对公账户，村委会往下发放，然后给我公司提供发放的凭证，这笔业务我公司要怎么处理，入账科目怎么写

2026-02-04 16:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-02-04 16:19

一、收到农业农村局专项拨款（村委会转来）分录：借：银行存款 500000 贷：专项应付款 - 便民市场商铺建设扶贫专款 500000 （注：专款专用，不计入损益，后续支出冲减该科目）二、商铺建设支出（对应专款）分录：借：在建工程 / 固定资产 - 便民市场商铺（实际建设金额）贷：银行存款 / 应付账款结转专款：借：专项应付款 - 便民市场商铺建设扶贫专款（对应建设金额）贷：资本公积 - 专项拨款转入（村集体企业专款结转至资本公积）三、向村委会转贫困户补助款（14200）分录：借：专项应付款 - 便民市场商铺建设扶贫专款 14200 贷：银行存款 14200 （附：转账凭证 %2B 村委会收款收据，后续收村委会发放凭证作为附件留存）

快账用户9303 追问 2026-02-04 16:22

不是扶贫资金

齐红老师解答 2026-02-04 16:22

那这个是什么钱呢

快账用户9303 追问 2026-02-04 16:23

专项应付款科目，应该设置在哪里

快账用户9303 追问 2026-02-04 16:23

属于什么科目老师

齐红老师解答 2026-02-04 16:25

一、专项应付款科目归属属负债类科目，执行《企业会计准则》记在长期负债板块（编码 2711）；村集体企业按《村集体经济组织会计制度》，记在流动负债下，无编码直接增设即可，报表列示在负债类 “其他应付款” 旁单独列示。二、科目设置层级一级科目：专项应付款二级科目：XX 农业农村局 - 便民市场商铺建设专款（无需再细分三级，按拨款单位 + 项目命名，匹配专款用途即可）三、核心入账分录（修正非扶贫专款，逻辑不变）收村委会转来农业农村局专款借：银行存款 500000 贷：专项应付款 - XX 农业农村局 - 便民市场商铺建设专款 500000 转村委会贫困户补助款（专款指定用途支出）借：专项应付款 - XX 农业农村局 - 便民市场商铺建设专款 14200 贷：银行存款 14200 商铺建设支出（资本化）借：固定资产 / 在建工程 - 便民市场商铺贷：银行存款结转专款：借：专项应付款 - XX 农业农村局 - 便民市场商铺建设专款贷：资本公积 - 专项拨款转入