演示账套

老师，我公司是村集体企业，我公司运营的便民市场正在建设中，市场建设总体承包给了一个总承包公司，建筑施工有搭建钢结构大棚，出租摊位，有门脸房，上上个月预收了租金200万，这个月交付使用摊位30个，门脸房50间，期间我公司给工程承包公司预付了工程款300万，那这个月我就要确认30个摊位和50间门脸房的收入，（我公司是一般纳税人公司）有收入了就要开进来发票，才能抵扣增值税，抵企业所得税，那老师，市场还在建设中，没有都完工呢，我让总承包公司给我公司开进来工程款的专项发票，需要对方给我在发票备注哪些完工的门脸房和摊位，或者其他的吗，只有完工了，才能计入固定资产，才能计提累计折旧，才能转入成本请问，老师，便民市场这些业务涉及到哪些科目，怎么入账，入账流程告诉我一下，谢谢老师

2023-09-12 06:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-09-12 06:47

您好！很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2023-09-12 06:53

您好，可让总承包方先开专票，备注栏填建筑服务发生地县(市、区)名称和项目名称这两项。咱不是有部分已完工并出租了么，先用总包开发票的这部分入固定资产进行折旧。收租金时借：银行 200 贷：预收账款 200 按月确认收入借：预收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税预付工程款借：预付账款 300 贷：银行 300 收到部分工程发票先入固定资产借：固定资产应交税金-应交增值税-进项税贷：预付账款月末折旧借：主营业务成本贷：累计折旧

快账用户7472 追问 2023-09-12 06:59

老师收到的工程款发票入固定资产在折旧，那折旧年限多少年呢

齐红老师解答 2023-09-12 07:00

您好，20年哈根据最新版《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： (一)房屋、建筑物，为20年； (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； (五)电子设备，为3年。