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一般纳税人简易计税转变为一般计税需要设置什么科目

2026-02-04 22:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-02-04 22:37

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-02-04 22:42

您好，一般纳税人简易计税转变为一般计税，需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”（下设进项税额、销项税额等专栏）、“简易计税”以及其他必备科目（包括未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税），分别核算一般计税业务及未结清的简易计税业务。确认一般计税收入时，借：应收账款/银行存款，贷：主营业务收入、应交税费—应交增值税（销项税额）；计提简易计税尾款时，借：应收账款等，贷：应交税费—简易计税。