以前年度社保没做计提，缴纳月份做的借管理费用 贷银行存款，25年1-12月缴纳社保40万，这社保属期是24年12月份-25年11月份的，26年1月份缴纳了3万社保，1月份开始要做社保计提了，想问一下老师25年所得税汇算职工薪酬里的账载金额和实际金额分别应该填多少

您好，在填报2025年所得税汇算清缴的《职工薪酬支出及纳税调整明细表》时： 账载金额：400000 实际发生额：400000 2026年1月缴纳的3万元社保，不计入2025年度的申报。

有听说所得税汇算清缴之前缴纳的都可以记到25年实际金额里，是这样吗？ 老师，另外问一下以前年度都没有做社保计提，都是缴纳月直接借管理费用 贷银行存款， 今年1月份开始做计提了，是借管理费用 贷应付职工薪酬 1月份缴纳的是25年12月份没计提的是借管理费用 贷银行存款，这样写对吗 这样的话这个月就有两笔借管理费用社保了

您好，上面的问题我分开来回答

老师26年1月份缴纳这去年没计提的社保应该怎么写呢

汇算清缴之前缴纳的可以计入25年实际发生额，包括职工工资吗？是加上或不加哪个合理呢，如果计入26年1月发放的是不是和季报金额对不上了

您好，补提，损益科目用以前年度损益调整代替，或直接用利润分配-未分配利润

补提借利润分配-未分配利润3万，贷应付职工薪酬3万 缴纳时借应付职工薪酬3万 贷银行存款3万 再计提2月份借管理费用 贷应付职工薪酬 老师，是这样吗？

您好，是的，25年的成本费用要申报在25年，分录在26年账套里时，损益科目要用以前年度损益调整

老师，补提的话这里的应付职工薪酬贷方不是多了一个月的金额了吗？这个有影响吗，会不会账载金额多一个月呢

您好，是的，我们申报主要看损益科目 这是我们漏计提了，2年来看就是一年多一年少，按损益科目来申报

老师，补提了社保，应付职工薪酬贷方金额一月份增加了，那所得税季报时已计入成本费用的职工薪酬这栏要加上这笔金额吗？加上的话就是4个月的社保了

您好，不用加上，我们这是25年的工资，要根据实际来申报 我们看损益科目

好的老师，感谢您这么晚还回复信息

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老师，工资当月计提下月发放，企业所得税汇算清缴105050职工薪酬里的工资支出账载金额是比实际金额多一个月吗？纳税调增吗？

您好，不用调增的，我们是权责发生制，计提的工资在26年汇缴前实际发放了，都能税前扣除的

25年计提工资55万，实际支付35万，26年1月支付20万，那所得税汇算职工薪酬里的工资支出账载金额，实际金额，税收金额分别填多少？

您好，都是55，不用纳税调整

老师，25年所得税季报里实际支付职工薪酬没包括这26年1月支付的20万，这样的话季报和所得税汇算清缴年报不是有差异了吗？ 年报时已经加上了这笔20万那在26年第一季度所得税季报时这笔20万还要加到实际支付职工薪酬里吗