25年度末计提了应付职工薪酬300万，因为工资表数据出不来，所以当时的个税未申报。现在26年2月份才出来准确的可申报数据（远超300万）。如果无法更正25年12月的工资薪金申报数据，只能在2月申报个税，那么这部分12计提应付职工薪酬，会不会有什么税务风险？账务需要如何处理。

我们是在26年2月份发放，但是这些工资成本确实是25年的11月的工资表。 如果都入到26年，那我们本来亏损的，就变成盈利了

同学，你好
那你工资放在25年是可以的

我问的是怎么处理……

同学，你好
工资成本确实是25年的11月的工资表
正规的是，工资成本做到25年的11月。
借：管理费用、成本
贷：应付职工薪酬

你实际发放在26年发，是可以的

我说我做过了计提并计入了成本。我的意思是25年没申报到这300多万工资，放26年2月申报会不会有问题？？

同学，你好
个税申报是正常的。个税是按照实发来申报的。

企业所得税作为成本费用申报，是不行的，这个是25年的成本费用

所以是不是可以这么理解，我正常在26年2月份做申报。25年度已计提的成本及账务不动。 企业所得税正常按原来计提的走？