请问老师，应退税款抵扣欠缴税款该怎么做会计分录？应退税款是2025年8月份多交的，税务局没有给退款，抵扣了今年2月份应交纳的税款

没有处理

同学，你好
那你怎么知道多缴纳了？？
是计提的增值税，和实际缴纳的增值税，金额不一样吗？
现在账上有差额吗？

因为是这样的，我们公司是高新技术企业，所以可以享受进项税额加计扣除5%.的优惠政策吗，当时是25年3月份一直不让享受，直到10月底说是可以享受了，我才把3月份的进项税加计扣除5%做上，导致有多缴纳的税额了

同学，你好
比如这个月要缴纳20万，抵扣了8月份多缴纳的5万

借：应交税费-未交增值税 20
贷：银行存款15
其他收益 5

有差额的，加上3-10月份计提的进项税额加计扣除5%，和实际缴纳的有3万多元的差额，是多缴纳的

同学，你好
比如这个月要缴纳20万，抵扣了8月份多缴纳的5万

借：应交税费-未交增值税 20
贷：银行存款15
其他收益 5

老师，抵减的欠缴税费做在其他收益，那这个科目就有余额了，还有，我公司执行的小企业会计准则，有这个科目吗

同学，你好
那就用营业外收入，之后会损益结转的

谢谢老师

不客气，祝工作顺利

还有，老师，为什么要入营业外收入这个科目，

同学，你好
因为你没有其他收益，就用营业外收入

还是没明白，请老师给说明一下做营业外收入的原因是什么，为什么不能做别的科目

还有一笔滞纳金也抵减了，是做营业外支出吗，总的这些分录在给做个完整的可以吗

同学，你好
这个你可以理解为国家补贴。

滞纳金也抵减了
比如这个月要缴纳20万，抵扣了8月份多缴纳的5万，还抵扣了滞纳金1万，总共抵扣了6万
借：营业外支出1
应交税费-未交增值税 20
贷：银行存款15
营业外收入 6

谢谢老师，明白了