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企业所得税汇算清缴中，应纳税额的公式是什么？请老师列式下

2026-03-10 06:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-03-10 06:47

你好，实际应纳所得税额＝应纳税所得额 × 适用税率－减免所得税额－抵免所得税额

快账用户9272 追问 2026-03-10 06:48

应纳税所得额的公式能列式一下吗？

齐红老师解答 2026-03-10 06:51

应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 免税、减计收入及加计扣除 - 允许弥补的以前年度亏损

快账用户9272 追问 2026-03-10 06:51

老师好，一个这样的情况，23年4月我们收到一笔管委会奖励金100万，当时的财务计入在贷：递延收益中，次月一直按月分摊至其他收益。今天税务局打电话说，要修改下 23年的企税汇算清缴申报表，因为没有体现营业外收入 100万，所以我问下如何处理会好点？

你好，实际应纳所得税额＝应纳税所得额 × 适用税率－减免所得税额－抵免所得税额

2026-03-10

第一季度平均值=（上年12月末余额+3月期末余额）/2 第二季度=（3月期末余额+6月期末余额）/2 第三季度=（6月期末余额+9月期末余额）/2 第四季度=（9月期末余额+12月期末余额）/2 四个季度的平均合计/4

2023-03-01

你有上面的其他费用吗，大部分企业是没有的

2022-05-06

你好是企业所得税的吗？

2023-11-04

同学，你好上年度职工平均工资=上年度实际支付的全部职工工资总额/上年度全部职工平均人数

2025-05-09

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