我们是经济合作社，也就是村集体，是为了自己送货方便购买了一辆重型自卸货车金额为72000元，已经收到卖家开具的二手车发票，但是这辆车不能放到经济合作社名下只能挂靠别的公司，然后我们又从电子税务局开具了一张销售这辆车的销售发票30000元，这个应该怎么处理这笔业务

我们是小规模纳税人，实行的小企业会计准则，资产处置损益适合企业会计准则吧，还有后续这俩车需要购买保险，虽然销售给对方公司了，实际是我们挂靠对方公司，车辆还是我们自己使用，保险发票只能开具给挂靠公司，这笔保险费用如何处理

资产处置损益：适用《小企业会计准则》，完全没问题。 保险费处理： 车虽挂靠，所有权仍属你们，保险费是你们使用车辆的支出。 分录：支付时借其他支出（或管理费用），贷银行存款。 发票开给挂靠公司不影响你们记账，费用归属看实际受益方。

销售车辆时 借应收或银行存款 贷固定资产72000 资产处置损益42000 今年2月份才买的车，3月份就开具了销售发票，所以还没计提折旧 缴纳保险时 借管理费用 贷银行存款后面附上什么单据，发票开具的是买车单位的名称

这个是保险发票哦

销售车辆时 借应收或银行存款3000 贷固定资产72000 资产处置损益42000（是不是应该在借方） 今年2月份才买的车，3月份就开具了销售发票，所以还没计提折旧 缴纳保险时 借管理费用 贷银行存款后面附上什么单据，发票开具的是买车单位的名称 缴纳增值税时 借营业外收入297.03 贷银行存款297.03 这样对吗

你的分录全错，按下面改立刻合规。 一、卖车（3 月卖、未提折旧） 转出原值： 借 固定资产清理 72000 贷 固定资产 72000 确认收入与税（含税 3000）： 借 银行存款 3000 贷 固定资产清理 2912.62（不含税） 贷 应交税费 — 简易计税 87.38 结转亏损（差额在借方）： 借 资产处置损益 69087.38 贷 固定资产清理 69087.38 二、保险费 借 管理费用 贷 银行存款 附件：保险发票 + 缴费回单 + 保险单（抬头必须是你公司） 三、交增值税 借 应交税费 — 简易计税 297.03 贷 银行存款 297.03

你做哪个单位的账呢

销售车辆的账

已经销售发票开具给对方了，买保险就是对方公司的名称了，我们只是挂靠对方公司，车辆实际是我们自己在使用，人家开具购买保险的发票肯定是开给对方公司的，钱还是我们出，这块怎么处理

我知道，我是问哪个单位？是合作社还是村集体

是一个单位，我们单位名称是经济合作社也就是村集体的合作社

第一步：支付保险费时 钱是你们出的，发票是对方的，相当于你们把钱借给了挂靠公司去办事。 分录： 借：其他应收款 ——XX 挂靠公司 （保险金额） 贷：银行存款 逻辑：这笔钱不是合作社的费用，而是债权，记在 “其他应收款” 里。 第二步：取得发票并入账（在挂靠公司那边） 这一步是对方公司的账，你不用做。只需把发票复印件拿回你们合作社存档，证明这笔钱用途合规。 第三步：内部结算（冲销往来） 这是最关键的！ 因为你之前购车时挂了 72000 元的 “其他应收款”。现在对方帮你搞定了车辆保险，你需要把这笔保险费从 “欠款” 里扣掉。 操作：双方对账，确认保险费由谁承担。 情况 A：保险算合作社的（最常见） 你不用再付钱，直接冲账。 借：其他应付款 / 应付账款 ——XX 挂靠公司 （或直接冲减购车挂的其他应收款） 贷：其他应收款 ——XX 挂靠公司 情况 B：保险算挂靠公司的 你需要把这笔钱要回来。 借：银行存款 （收到对方还款） 贷：其他应收款 ——XX 挂靠公司

一、卖车（3 月卖、未提折旧） 转出原值： 借 固定资产清理 72000 贷 固定资产 72000 确认收入与税（含税 30000）： 借 银行存款 30000 贷 固定资产清理 29702.97（不含税） 贷 应交税费 — 简易计税 297.03 这个简易计税是如何计算的 结转亏损（差额在借方）： 借 资产处置损益 42297.03 贷 固定资产清理 42297.03 二、保险费 借 管理费用 贷 银行存款 附件：保险发票 + 缴费回单 + 保险单（抬头必须是你公司） 可是购买保险的钱是我们出，而且车辆也是我们在使用，这个怎么处理

卖车分录重算，保险费按往来处理。 1. 卖车分录修正（简易计税怎么算） 含税 30000 元，按 3% 征收率减按 2% 征收： 不含税收入：30000 ÷ 1.03 = 29126.21 应缴增值税：29126.21 × 2% = 582.52 正确分录： 借：银行存款 30000 贷：固定资产清理 29126.21 贷：应交税费 — 简易计税 582.52 借：资产处置损益 42873.79 (72000 - 29126.21) 贷：固定资产清理 42873.79 2. 车辆保险费处理（挂靠车） 发票抬头是挂靠公司，权属不在合作社，不能直接入合作社费用。 付款时：借 其他应收款 —XX 挂靠公司，贷 银行存款（当作垫付）。 结算时：与挂靠公司对账，保险费由谁承担就怎么处理（冲往来或还款）。 单据：合作社只留存发票、回单、保单的复印件，原件由挂靠公司留存。

小规模不是都按1%的税率计税吗，二手车都是按简易计税吗，这两张发票一张是2月购入的72000元，一张是3月销售的30000元

可以按百分之一的 金额改一下就行 分录不用变

发票上没有显示税率