老师，25年我们做了好多存货报废，汇算清缴时应该怎么调整？

填报表格：填A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，选 “存货损失” 行次。数据填列账载金额：会计上确认的报废损失金额（含成本、残值、赔偿）。资产处置收入：报废残值收入。赔偿收入：保险 / 责任人赔偿。资产计税基础：存货计税成本。税收金额：计税成本 - 残值 - 赔偿（符合税法扣除条件的金额）。纳税调整金额：账载金额 - 税收金额（调增或调减）。核心规则会计损失与税法扣除一致，无差异则不调整。证据不全、未实际发生、超范围扣除的，全额调增。账务与税务会计：计入 “营业外支出 / 管理费用”。税务：按计税成本扣除残值及赔偿后的余额税前扣除。

2026-03-25

你好，这个是成本费用的吗？

2025-03-08

1. 补提企业所得税借：以前年度损益调整 80000 贷：应交税费 - 应交企业所得税 80000 2. 缴纳企业所得税和滞纳金借：应交税费 - 应交企业所得税 80000 营业外支出 - 税收滞纳金 13000 贷：银行存款 93000 3. 结转以前年度损益调整借：利润分配 - 未分配利润 80000 贷：以前年度损益调整 80000 4. 若涉及盈余公积调整（假设按 10% 计提盈余公积）借：盈余公积 - 法定盈余公积 8000 （80000×10% ）贷：利润分配 - 提取法定盈余公积 8000 借：利润分配 - 提取法定盈余公积 8000 贷：利润分配 - 未分配利润 8000

2025-05-22

您好，张载金额就是你实际的，然后报废税收写0

2023-05-22

无票支出，先在A105000纳税调整项目明细表的第30行前边找对应的项目，没有对应的项目就在A105000填第30行,(十七)其他做纳税调增就是。

2025-04-17