老师，现在已经汇算清缴完，但是发现25年5月固定资产折旧多计提了，必须每个季度回去更正申报还是直接更正汇算清缴就可以

您好，金额不大：不用改任何以前的申报，2026年发现当月直接冲回就行。 金额较大：只更正2025年度汇算清缴，不用去改四个季度的预缴申报表。 两种情况实操 1. 金额小（省事做法） 在2026年直接做一笔分录冲掉多提的折旧： 借：累计折旧 贷：管理费用/制造费用等 2025年的季度申报、汇算清缴全都不用动，这笔冲回在2026年正常申报扣除即可。 2. 金额大（规范做法） 用“以前年度损益调整”更正2025年的账， 然后去电子税务局**只更正2025年度汇算清缴**，在折旧表上调增多提的金额，该补税就补税。 季度预缴表不用回头一笔笔改。 钱少就今年直接冲，去年申报不动； 钱多就改去年汇算清缴，季度表不用折腾。

老师，有3.6万，这种界定是算金额大吗？

算大的 小企业，年利润50万元以下，3.6超过5%，要改汇缴 大企业利润上千万，这个算小，今年直接冲回 自己判断以净利润5%（没有政策硬确定，这是工作经验），超了就更正

那就算了，我们是小企业。 更正得话 1.借:累计折旧36000 贷:以前年度损益调整36000 2.借:以前年度损益调整1800 贷:应交税费-应交所得税1800 3.借:以前年度损益调整34200 贷:利润分配-未分配利润34200 这样对吗？还有这笔分录做在我26年的账上是吗？ 25年的账就不用动了对吗？