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老师您好,25年没发完的工资在26年做25年汇算清缴时要调增,那么在26年发完了27年做26年汇算清缴的时候是不是这部分又可以调减?

2026-04-07 15:01
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-04-07 15:02

不是,你是在25年计提的,还是只能更正25年的汇算,改为可以税前扣除

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快账用户4203 追问 2026-04-07 15:04

那26年汇算的时候这部分补交了所得税,改在25年税前扣除那交的所得税呢?

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齐红老师 解答 2026-04-07 15:06

是的,按权责发生制,那个是25年的费用,只能在25年的汇算调整或者调减

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快账用户4203 追问 2026-04-07 15:15

那意思就是更正25年的报表申请退税是吗老师

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齐红老师 解答 2026-04-07 15:17

是的,就是那个意思的。

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齐红老师 解答 2026-04-08 09:24

你好,更正一下,在填报 2026 年度《企业所得税年度纳税申报表》时,找到附表 A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》:第 1 行“工资薪金支出”:账载金额:填写 2026 年你账上实际计提的工资总额(假设为 X)。实际发生额:填写 2026 年实际发放的总金

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不是,你是在25年计提的,还是只能更正25年的汇算,改为可以税前扣除
2026-04-07
同学,你好
汇算之后发放工资是否还需要做调整
需要

还有就是如果27年5月之前把25年和26年的工资发放了,做汇算清缴的时候是否还需要考虑25年汇算清缴的问题
不考虑
2026-05-07
你好,这个是成本费用的吗?
2025-03-08
账不用改;税按 “25 年调增、26 年调减” 处理即可。 一、账务处理(不用调账) 25 年:正常计提 借:管理费用 — 社保 贷:应付职工薪酬 — 社保 25 年没缴:账不动,就挂在 “应付职工薪酬” 上。 26 年补缴: 借:应付职工薪酬 — 社保 贷:银行存款 二、税务处理(时间性差异) 25 年汇算: 社保没实际缴纳,税前不能扣 → 在 A105050 表纳税调增这部分金额。 26 年汇算: 26 年实际补缴了 → 在 A105050 表纳税调减同一金额。 小结 账:25 年不调,26 年补缴直接走 “应付职工薪酬”。 税:25 年调增、26 年调减,一增一减,只是时间差。
2026-06-09
是的,就是那样处理就行
2025-12-08
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