请问老师，我25年3月增值税加计抵减多入账5元，在26年调整，是小企业会计准则，:借:利润分配—未分配利润5.15元 贷:营业外收入5.15元 25年11月少入账35.33元，借:营业外收入35.33 贷:利润分配—未分配利润35.33 对吗？

老师，我在25年入账是: 借:应交税费—增值税—增值税加计抵减 贷:营业外收入 那在26年调整的分录不是我说的那样吗？

现在做调整分录就是这样做 借:应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额 　　贷:/利润分配—未分配利润  替代:营业外收入

老师，5.15是多入账，35.13是少入账，您看这个分录调整对吗？

是的，就是那样做就行了

老师，图片中2月贷方原材料科目应该是应付账款，我在3月纠错: 借:原材料79000 应付账款-79000 对吗？

进项转出是在贷方正数

老师，进项转出贷方正数，也可以是借方负数吧？

规范做账是进项转出是在贷方正数

哦，只有进项税金才可以在借方，转出应该在贷方哈

是的，就是那个意思的

老师，那我红字分录中，贷方的原材料科目错了，应该是应付账款，我在3月调整分录为: 借:原材料79000 应付账款-79000 对吗？

没必要那么做，这样做就行 借：原材料 贷：进项转出 

老师，不是的，不只是进项税金转出不规范，而是贷方科目错了，不应该是原材料，而是应付账款

负数发票冲是这样冲的 借：原材料 负数 贷：应付账款  负数 应交税费-增值税-进项转出 正数

老师，我用未分配利润调整了25年的入账错误，那么资产负债表中26年累计未分配利润就不等于26年利润表中的累计净利润了，差异就在调整的损益上，没关系吗？