请问老师，我25年3月增值税加计抵减多入账5元，在26年调整，是小企业会计准则，:借:利润分配—未分配利润5.15元 贷:营业外收入5.15元 25年11月少入账35.33元，借:营业外收入35.33 贷:利润分配—未分配利润35.33 对吗？

往年曾值税进项加计抵减补记是借：利润分配—未分配利润 贷营业外收入那我疑惑的是期末结转时营业外收入不是重复计入利润分配了吗？老师们我如何做账务处理？谢谢

31日将本月损益类科目余额转入“本年利润”科目。各损益类科目余额如下：主营业务收入(贷方)800000元主营业务成本(借方)460000元税金及附加(借方)4800元其他业务收入(贷方)70000元其他业务成本(借方)53000元销售费用(借方)6500元管理费用(借方)45000元财务费用(借方)5000元投资收益(贷方)8200元营业外收入(贷方)17000元营业外支出(借方)11000元1)将本月所有损益类账户结转至“本年利润”账户2)假设本月发生国债利息收入18000元，滞纳金1500元，非公益性捐赠支出8500元，计算并结转本月所得税费用(所得税税率为25%)3)将本年度税后利润转入利润分配4)按照税后利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配利润50000元5)将利润分配各明细科目余额转入未分配利润。6)计算本月营业利润、利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额、净利润及年末未分配利润编辑会计分录

6.31日，将本月损益类科目余额转入“本年利润”科目。各损益类科目余额如下：主营业务收入(贷方)800000元主营业务成本(借方)460000元税金及附加(借方)4800元其他业务收入(贷方)70000元其他业务成本(借方)53000元销售费用(借方)6500元管理费用(借方)45000元财务费用(借方)5000元投资收益(贷方)8200元营业外收入(贷方)17000元营业外支出(借方)11000元1)将本月所有损益类账户结转至“本年利润”账户；2)假设本月发生国债利息收入18000元，滞纳金1500元，非公益性捐赠支出8500元，计算并结转本月所得税费用(所得税税率为25%)；3)将本年度税后利润转入利润分配；4)按照税后利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配利润50000元；5)将利润分配各明细科目余额转入未分配利润。6)计算本月营业利润、利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额、净利润及年末未分配利润（编辑会计分录！）

老师，小企业会计准则，2023年收到2021年的费用发票5万，2021年收入少记8500元，追溯2021年，因为科目没有以前年度损益调整，费用分录是借：利润分配-未分配利润5万 贷：其他应付账款 5万 收入分录是 借：应收账款8500 贷：利润分配-未分配利润8500 老师，请问这两次分录对不？谢谢

我有问题想请教下，以前年度的增值税加计抵减电子退库回来入什么科目呢?是冲利润分配-未分配利润吗，即借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润？还是入营业外收入？