老师，2025年的企业所得税汇算清缴我填报的是需要缴纳800元的企业所得税，那计提企业所得税的账务处理是在3月31日做进去吗？

老师，缴纳的是2025年的企业所得税，那在缴纳之前不得先做计提企业所得税的账吗？我们公司是小规模纳税人，这次4月20日之前不刚好又要季报了嘛，所以我在想要不要把计提企业所得税的账做在3月31日的。

计提也是以前年度损益调整，不是所得税费用

老师，我们公司是小企业会计准则啊，而且是需要缴纳790的企业所得税，还需要入账科目做以前年度损益调整？

那计入未分配利润，要不然影响26年的损益

意思计提企业所得税，还非得在2025年12月就把账做进去吗？但是今年才做的企业所得税汇算清缴啊，填报了才知道要缴纳多少企业所得税啊

不是，现在计提，过年了用以前年度损益调整科目

那我在把计提企业所得税的做在3月31日的话，账务处理怎么做？用的小企业会计准则

借未分配利润 贷应交税费-应交所得说

在3月31日做，借：利润分配-未分配利润799；贷应交税费-应交所得说799 这样做？

是的你说的是对的

老师，意思我不能直接借：所得税费用吗？金额也不是很大么。您是说借所得税费用会影响当期的利润？

这个不属于今年的费用啊

那做了借：利润分配-未分配利润，是会对当期的报表数据有影响吗？

影响资产负债表，不影响利润薄

那会导致当期的资产负债表和利润表勾稽关系不平吗？

那肯定的啊，不平的

老师，那不平的话，要怎么办，需要手动去调报表吗？还是说，就不用管呢？