老师，我们公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则，我前两天填了2025年度企业所得税汇算清缴，有一家公司是需要缴纳企业所得税700元。如果我在4月份申报并缴纳了企业所得税，请问企业所得税计提的账务处理是要做在3月底吗？

就是说，在季度末（3月底）按照申报的企业所得税汇算清缴需要缴纳的金额来计提企业所得税？请问2025年企业所得税汇算清缴可以在4月初先申报不缴款，等到5月份再缴纳企业所得税也是可以的吗？

同学，你好
是可以的

老师，那如果是一般纳税人企业，适用企业会计准则呢？计提企业所得税也是在3月底做吗？账务处理又该怎么做？

同学，你好
计提也是在3月底做的

那计提企业所得税，适用企业会计准则的账务处理和小企业会计准则的账务处理，有什么不同？

同学，你好
适用企业会计准则的企业，需区分当期所得税与递延所得税，进行复杂的职业判断；而适用小企业会计准则的企业，仅需确认当期所得税费用，账务处理简单直接，基本与税法保持一致

老师，适用企业会计准则和适用小企业会计准则，计提企业所得税的账务处理分别怎么做？