老师，2025年的企业所得税汇算清缴我填报的是需要缴纳800元的企业所得税，那计提企业所得税的账务处理是在3月31日做进去吗？

您好，不是。在实际完成2025年度汇算清缴申报的当月做账即可。 计提补缴税款： 借：以前年度损益调整 800 贷：应交税费——应交企业所得税 800 结转以前年度损益调整： 借：利润分配——未分配利润 800 贷：以前年度损益调整 800 实际缴纳税款： 借：应交税费——应交企业所得税 800 贷：银行存款 800

老师，我们公司用的是小企业会计准则。因为企业所得税汇算清缴还没申报和缴纳企业所得税的。比如我在这个月申报缴纳了企业所得税，那我就是在这个月缴纳企业所得税之前做计提企业所得税的账就行吗？我计提的是2025年需要缴纳的企业所得税吧？那小企业会计准则计提2025年企业所得税，是怎么做账的？

您好，申报当月，计提并缴

老师，计提和缴纳都做在申报的当月吗？计提和缴纳需要分开做账还是可以做在一张凭证上？还有就是，小企业会计准则，做计提2025年企业所得税的账，科目不需要换成利润分配-未分配利润吗？如果直接用所得税费用，那不影响当期的利润吗？因为今年缴纳的是2025年的企业所得税啊

是的，我们是小企业会计准则 ，这个所是税费用就是计在26年， 分录可以写在一个里，一个分录，4个科目

老师，那不需要把所得税费用科目换成“利润分配-未分配利润”科目吗？

您好，不需要，我们是小企业会计准则，

老师，如果不换科目的话，那所得税费用不是会影响当期利润的吗？

您好，会影响，小企业会计准则允许的，企业会计准则要用以前年度损益调整，这个还要更正申报25年年度

老师，小企业会计准则，不需要更正2025年年报和申报表吧？因为我是在26年1月份才做的冲回多计提的工资和冲回多扣的社保个人部分么

您好，那这个不行，冲回多计提的工资要把分录写在25年， 小企业会计准则不追溯只是我们汇缴多退少补的所得税，不是费用计错期间 冲在26年，那税务比对我们的工资申报个税收入和汇缴申报工资比对不上的 这个金额大吗

冲回金额898.54。所以我才说，我在1月份做这笔账的话，需不需要把所得税费用科目换成：“利润分配-未分配利润”科目呢？

您好，这个分录不对，做在26年账里，要改为以前年度损益调整，所得部部分倒真不用的， 不过您一定调整到25年，这是可以的，

老师，我们公司用的是小企业会计准则，我这样做在1月份，需不需要把所得税费用换成“利润分配-未分配利润”科目？我不想把这笔账调在25年，就是不想重新更新25年的年报和25年四季度的企业所得税申报表啊。就当是26年1月份发现的问题，在1月份做调账冲回多计提的部分不行吗？

而且我们公司是小规模纳税人

您好，不行，这是费用计错期间了，个税收入申报和账是对不上的，税务要比对，这个一定是要调整到25年 所得税费用您一起调更好

老师，是这种情况，就是有个员工去年10月20日休产假，由于公司给她交社保交到今年4月份，社保是当月交当月的，我们工资是当月发上月的，正常10月工资是扣11月社保个人部分，我在她的10月工资里面预扣了她12月-今年4月份的社保个人部分。11月和12月的工资表她的应发金额就是她的社保个人部分。但是我忘记了她的社保个人部分是提前从10月工资里面预扣了的，所以我计提11月和12月工资的时候，把她的社保个人部分又算进计提工资的应发数里面了，所以工资就是计提多了。这个休产假的员工从去年11月份开始，她的每个月个税申报收入就是她的社保个人部分。因为他休产假期间没工资，但是公司给她交着社保。

哦哦，那这个是有原因的，税务问了也能解释 金额也不大，就调整在26年

老师，那我这笔账需不需要把所得税费用科目换成“利润分配-未分配利润”科目呢？