老师好，请问所得税年报中的A105000纳税调整项目明细表如何填报？谢谢

老师好 我做了差旅费，购物卡，车辆费，银行手续费，药品库存调整（列支在营业外支出），房租等调增，请问以上这些项目，需要填写在哪里呢？

您好，这些因为不合规调增一般填报在105000报表第30行就行，银行手续费有单独一行

银行转账手续费还需填写A105000表第23行“佣金和手续费支出”栏次，取得了合规票据可以据实税前扣除，不受5%扣除比例的限制，账载金额与税收金额填写一致就可以哒

老师好 1.您说的30行是其他栏对吧？ 2.手续费没有单独的，请看图片

银行转账手续费还需填写A105000表第23行“佣金和手续费支出”栏次

老师好 请问25年的转账手续费，现在还可以开具吗？

可以汇算清缴前取得发票都行

老师好 那么请问我的账应该怎么做呢？ 原来25年账务处理是： 借：财务费用～手续费 贷：银行存款 现在已经跨年了，26年取得发票后，如何做账呢？

26年汇算清缴前取得，直接放在25年12月银行手续费凭证后面就行，不用动任何账

老师好 我现在要去开具的是25年全年的手续费发票，您的意思是直接放在12月的凭证后面就可以？

是的，直接放在凭证后面就行

老师好 开回发票后，只需要把发票附在凭证后面，账面也不用动，也不需要做纳税调增了，对吧？

是的您的理解完全正确

老师好 1.A100000主表的数据是自动取得的，还需要核对一下吗？ 2.A105050，A105080，A106000，这三张表如何填报呢？

您好这三张报表牵扯数据太多，您可以就具体事项咨询

106000报表是自动生成的

105050报表根据职工薪酬贷方您看看，105080报表根据折旧明细表填报

老师好 1.工资薪金支出——账载金额和实际发生额，这个怎么填写？ 2.如果没有调整项的话，是不是就可以直接保存？

账载金额一般是应付职工薪酬贷方计提工资，实际发生一般是指在汇算清缴前是否发放了，如果发放了这三金额一般是一致的，还有税收金额

您跟账比找一下，别直接保存

老师好 您说的意思是：假如以下三种情况的金额相等，这个表就不需要做调整，对吗？ 账载金额～账面贷方金额 实际发生额～汇缴前已经发放的金额 税收金额～就是个税系统申报的金额，对吗？